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分期付款购入不需安装固定资产,每月付一次,一年付清,每月付款后收到增值税专票。我是这样做会计分录的,收到固定资产时,借:固定资产 应交税金-应交增值税-暂估进项税额 贷:应付款账。每月付款时,借:应付账款 贷:银行存款 同时,按实收发票的进项税额冲减暂估进项税额。但是在后来月份付款时,因为增值税税率调整降低,当初按购销合同计算暂估的进项税额有余额,我现在要怎样处理呢

115 2020-03-27 15:19
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齐红|官方答疑老师

职称:注册会计师;财税讲师

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您好 暂估入账的时候不应该暂估增值税的 税率降低了 合同价格没有调整 固定资产成本增加了 暂估进项税额多了 对吧?

2020-03-27 15:26
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131****5314

追问: 合同总价也变,最后付款也是这么多,就是暂估进项税额多了

2020-03-27 16:00
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齐红|官方答疑老师

回答:借:固定资产 借方蓝字 借:应交税费-应交增值税-暂估进项税额 借方红字

2020-03-27 16:06
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追问: 如只把因为少收进项税额部份做为固定资产,固定资产会计科目单独要在固定资产模块里反映呢

2020-03-27 16:15
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齐红|官方答疑老师

回答:要增加固定资产入账成本啊 要在固定资产模块里反映呢

2020-03-27 16:17
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追问: 或者说我先把之前做的固定资产凭证作废,重做一份正确的。在做账财务软件里固定资产模块里怎样反映呢。先做固定资产清理,再做新增?

2020-03-27 16:17
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齐红|官方答疑老师

回答:可以做固定资产清理 然后新增

2020-03-27 16:19
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刘莎靖 | 官方答疑老师

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