您好老师，请问我在上年的税控服务费280元已做了减免账务处理，实际未抵扣，在收到退费时，做的营业外收入，现在跨年了，怎么处理
齐红|官方答疑老师
职称：注册会计师；财税讲师
你好，借银行存款贷营业外收入
2020-03-27 16:58
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老师 你好 做账时没有预收账款为什么资产负债表里显示有预收账款0.3 问
你好，您看下是不是应收账款明细账出现了贷方余额 答
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请问中央党校函授学院的本科毕生证能否报考注册会计师 问
你好，如果可以在学信网上能查到，就是可以的。 答
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一个只提供服务，以收取佣金为盈利模式的APP的主营业务成本有哪些费用，因提供服务的服务人员的工资算不算主营业务成本，还是应该算销售费用 问
按业务量提成的相关人员工资，可以记入主营业务成本。而对于公司高层，以及固定工资的人，还是记入管理费用，比较好的 答
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老师，尚未开发的土地使用权的摊销额计入什么科目 财务部使用的财务软件的摊销额计入什么科目 问
你好 1.财务部使用的摊销额计入管理费用-摊销额 2. 还没开发的也是计入管理费用 答
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泰山公司只生产-种产品，2015年3月有关资料如下:期初存货400件，本期生产量1 600 件，本期销售量1800件，每件产品售价为100元，期初存货和本期生产产品的单位变动生产成本为60元，本期单位固定生产成本为30元，上期单位固定生产成本为20元，销售与管理费用全部是固定性费用，共计1 00 00元，存货采用先进先出法计价。 要求:(1)分别采用两种成本法计算营业利润。(2)分析营业利润差异 问
完全成本法 期初生产成本=60%2B20=80 本期生产成本=60%2B30=90 营业利润=1800*100-400*80-1400*90-10000=12000 变动成本法 期初生产成本=本期生产成本=60 期初固定生产成本=30*400=12000 本期固定生产成本=20*1800=36000 营业利润=1800*100-60*1800-12000-36000-10000=14000 产生差异原因是 变动生产成本的计算生产成本不计算固定生产成本【只包含变动的】，而完全成本法是包含所有的生产成本 答
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问：老师 你好 做账时没有预收账款为什么资产负债表里显示有预收账款0.3
答：你好，您看下是不是应收账款明细账出现了贷方余额
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问：请问中央党校函授学院的本科毕生证能否报考注册会计师
答：你好，如果可以在学信网上能查到，就是可以的。
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问：一个只提供服务，以收取佣金为盈利模式的APP的主营业务成本有哪些费用，因提供服务的服务人员的工资算不算主营业务成本，还是应该算销售费用
答：按业务量提成的相关人员工资，可以记入主营业务成本。而对于公司高层，以及固定工资的人，还是记入管理费用，比较好的
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问：老师，尚未开发的土地使用权的摊销额计入什么科目 财务部使用的财务软件的摊销额计入什么科目
答：你好 1.财务部使用的摊销额计入管理费用-摊销额 2. 还没开发的也是计入管理费用
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问：泰山公司只生产-种产品，2015年3月有关资料如下:期初存货400件，本期生产量1 600 件，本期销售量1800件，每件产品售价为100元，期初存货和本期生产产品的单位变动生产成本为60元，本期单位固定生产成本为30元，上期单位固定生产成本为20元，销售与管理费用全部是固定性费用，共计1 00 00元，存货采用先进先出法计价。 要求:(1)分别采用两种成本法计算营业利润。(2)分析营业利润差异
答：完全成本法 期初生产成本=60%2B20=80 本期生产成本=60%2B30=90 营业利润=1800*100-400*80-1400*90-10000=12000 变动成本法 期初生产成本=本期生产成本=60 期初固定生产成本=30*400=12000 本期固定生产成本=20*1800=36000 营业利润=1800*100-60*1800-12000-36000-10000=14000 产生差异原因是 变动生产成本的计算生产成本不计算固定生产成本【只包含变动的】，而完全成本法是包含所有的生产成本
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问：请问变更股东需要交税吗？公司没有实收资本，是一般纳税人。
答：你好 变更股东需要缴纳印花税。
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问：老师，个人出租土地税率是多少
答：你好 增值税5%的
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问：老师，尚未开发的土地使用权的摊销额计入什么科目
答：您好 计入管理费用科目
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问：,老师,请问小规模3月分变成1%，我们只有1月份开了发票了，增值税报表怎么填
答：你好 需要交税的吗 你只开了3%得不影响申报
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问：老师，公司营业执照经营范围里有服务，也有销售货物，报增值税的时候提示“您在税务机关登记的是(服务、不动产和无形资产)”增值税纳税人，要怎么申报销售货物增值税呢
答：去税务局增加水中核定
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追问： 3月份付服务费时借管理费用贷库存现金，同时借应交增值税（减免税款）贷管理费用，8月份退回时借银行存款贷营业外收入，实际280元一直未抵扣
2020-03-27 17:13回答：没有抵扣，你可以填写报表留底
2020-03-27 17:19追问： 现在跨年了，我能调账吗，把280元减免税款做借减免税款（负数）贷营业外收入（负数）吗
2020-03-27 17:19回答：也可以，金额小，你就直接做负数分录就可以
2020-03-27 17:22