老师好！一般纳税人，12月份的税控盘服务费280元，入账冲减管理费用做到了减免税款里，但增值税申报表里未抵减，因为12月没收入没形成税款，2022年1月份抵减的税款，造成应交税费余额有280元，请问老师这种情况应该怎么处理

老师，您的意思是我不应该在15月份做分录，应该1月份抵减时做分录是吗？

你发生的时候做了管理费用，就不用管了，什么时候有税，什么时候做抵扣的分录，如果已经做了，就别动了，按理是不结转到应交税费的

对的，应该是实际抵减的时候做分录。

那我应该怎么更正12月份已经做了的凭证呢？我12月份做的分录是:借:管理费用-办公费-280 贷:应交税费-应交增值税-减免税款-280

同学，你好，建议你不用动了，今天有税处理了就行了

老师，不处理的话，我账上未交增值税显示有280元余额，说明少交税280元啊