演示账套

老师好！一般纳税人，12月份的税控盘服务费280元，入账冲减管理费用做到了减免税款里，但增值税申报表里未抵减，因为12月没收入没形成税款，2022年1月份抵减的税款，造成应交税费余额有280元，请问老师这种情况应该怎么处理

2022-04-01 21:39

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-04-01 21:40

同学，你好，具体做抵减是什么时候发生什么时候做分录的，

快账用户1349 追问 2022-04-01 21:41

老师，您的意思是我不应该在15月份做分录，应该1月份抵减时做分录是吗？

齐红老师解答 2022-04-01 21:42

你发生的时候做了管理费用，就不用管了，什么时候有税，什么时候做抵扣的分录，如果已经做了，就别动了，按理是不结转到应交税费的

齐红老师解答 2022-04-01 21:42

对的，应该是实际抵减的时候做分录。

快账用户1349 追问 2022-04-01 21:44

那我应该怎么更正12月份已经做了的凭证呢？我12月份做的分录是:借:管理费用-办公费-280 贷:应交税费-应交增值税-减免税款-280

齐红老师解答 2022-04-01 21:46

同学，你好，建议你不用动了，今天有税处理了就行了

快账用户1349 追问 2022-04-01 21:50

老师，不处理的话，我账上未交增值税显示有280元余额，说明少交税280元啊

齐红老师解答 2022-04-01 21:53

同学，你好，那你看到别扭就红冲之前的分录就行了

你好，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“管理费用”等科目。你参考一下这个https://www.acc5.com/news-shiwu/detail_13344.html

2022-04-01

同学，你好，具体做抵减是什么时候发生什么时候做分录的，

2022-04-01

你好同学借:应交税费-增值税减免 280，贷，管理费用280

2023-04-13

你好，本期不抵扣的话，本期实际抵扣额那里就填写0

2022-01-10

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