演示账套

老师好！一般纳税人，12月份的税控盘服务费280元，入账冲减管理费用做到了减免税款里，但增值税申报表里未抵减，因为12月没收入没形成税款，2022年1月份抵减的税款，造成应交税费余额有280元，请问老师这种情况应该怎么处理

2022-04-01 21:36

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-04-01 21:43

你好，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“管理费用”等科目。你参考一下这个https://www.acc5.com/news-shiwu/detail_13344.html

快账用户3651 追问 2022-04-01 22:04

老师，我分录做得正确，就是12月份做的这个分录，1月份抵扣的税款，导致1月份“应交税费-未交增值税”贷方有余额280元

齐红老师解答 2022-04-01 22:31

那相当于你12月那笔冲减做错了，那你通过计入利润分配-未分配利润处理，因为这个金额小，可以这样处理。不然你就需要通过以前年度损益调整处理的呢

快账用户3651 追问 2022-04-01 22:36

老师，您能把调整的具体分录告诉我一下吗？执行的小企业会计准则，不用“以前年度损益调整”科目

齐红老师解答 2022-04-02 07:48

借：管理费用贷：利润分配-未分配利润

快账用户3651 追问 2022-04-02 07:54

谢谢老师！“应交税费-未交增值税”贷方有余额280元，这个还需要处理吗？

齐红老师解答 2022-04-02 19:35

你把你之前做的分录发给我看一下呢

快账用户3651 追问 2022-04-02 20:40

1、借:管理费用-办公费 280 贷:银行存款280 2、借:管理费用-办公费-280 贷:应交税费-减免税款-280

同学，你好，具体做抵减是什么时候发生什么时候做分录的，

2022-04-01

你好同学借:应交税费-增值税减免 280，贷，管理费用280

2023-04-13

你好，本期不抵扣的话，本期实际抵扣额那里就填写0

2022-01-10

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