杭州百货商店属于零售企业，医院发生经济业务如下 1.医院是从上海五金厂购进电水炉200个，进价每个50元，售价每个70元，货款已付已并验收入库。2.1月6日五金厂开来更正增值税专用发票，单价应为每个52元。3.1月15日，根据受托代销合同，接受浙江服装厂200件男士上衣的代销业务，合同约定货款与月末根据代销清单进行结算，该上衣购进单价每件300元，零售单价每件450元，上衣于20日全部销售。4.1月31日，本月销售，收入为348000元，库存商品科目余额为300000元，售代销商品科目余额为25000元，结转钱商品进销差价科目余额为180000元，根据综合差价率接结转本月销售成本，并计算本月应纳销售税额

1.1月4日从上海五金厂购进电水壶200个，进价50元/个（不含税），零售单价为70元/个，款已付讫。并验收入库。借：库存商品 11,300 (200 x 50 %2B 200 x 70 x 13%) 贷：银行存款 11,300 1.1月6日五金厂开来更正增值税专用发票，单价应为52元/个。借：库存商品 -5,600 (200 x (70-52) x (1%2B13%)) 贷：银行存款 -5,600 1.1月15日根据受托代销合同，接受浙江服装厂200件男式上衣的代销业务。合同约定货款于月末根据代销清单进行结算。该上衣购进单价300元/件，零售单价450元/件。上衣于20日全部销售。借：受托代销商品 60,000 (200 x 300) 贷：应付账款 60,000 借：银行存款 93,900 (200 x 450 x 1.13) 贷：受托代销商品 60,000 应交税费-应交增值税(销项税额) 33,900 (200 x 450 x 13%) 1.1月31日，本月销售收入为348,000元，库存商品科目余额为300,000元，受托代销商品科目余额为25,000元，结转前商品进销差价科目余额为180,000元。根据综合差价率法结转本月销售成本并计算本月应纳销项税额（保留两位小数）。差价率 = (180,000 %2B -5,600) / (348,000 %2B 315,489.74) = 48% 结转成本：借：主营业务成本 288,966 [(348,000 / (1%2B13%) %2B 648 x (795 - 677) - (296 x (795 - 677)) / 688 x 577] x 48% 贷：库存商品 288,966 商品进销差价 288,966 计算本月应纳销项税额：借：应交税费-应交增值税(销项税额) 49,749.74 (348,00 / (1%2B13%) x 13%) 贷：主营业务收入 -49,749.74

2023-10-12

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