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老师您好，请问下我们是工程咨询公司，主要是做土地规划这块，我们成本就是人工，打印资料，打点相关项目人员，我们这个月开票200多万，但是没有收到成本票，我们想暂估成本请问怎么做分录，后期收到发票又怎么做分录更为准确呢？

2020-04-23 16:22
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2020-04-23 16:41

借主营业务成本-暂付贷应付账款暂估 收到了先做红字分录，再正常做

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快账用户3855 追问 2020-04-23 16:55

这样就可以了吗？

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齐红老师 解答 2020-04-23 16:56

是的，这样就可以处理

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借主营业务成本-暂付贷应付账款暂估 收到了先做红字分录，再正常做
2020-04-23
一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴） 应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税（一般计税） 贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提： 借：税金及附加（也可以做到明细某某税） 贷：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录： 借：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷：银行存款
2021-01-09
你好 ； 可以的。 你要利润多了 确实发生的成本 可以暂估的；
2022-01-11
您好，没有付款可以计提工资。借主营业务成本，应付职工薪酬
2021-07-12
你们分包的是劳务，是不是 建筑劳务的。
2022-03-11
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