学员你好! 具体分录如下:购买: 借:无形资产 500400 应交税费-应交增值税-进项税 30000 贷:无形资产530400 月摊销分录: 借:管理费用等 530400/20/12 贷:累计摊销 2210
某企业购入一项专利权,实际支付买价500000元,增值税30000元;支付登记费400元(未取得增值税专用发票),共计530400元,转让协议中未规定使用年限,但法律规定有效期为20年。要求:根据以上资料,编制购入无形资产以及按月进行摊销的会计分录。
二、资料:东海公司本年度发生如下有关无形资产的交易或事项: 12月1日,购入一项专利权,取得增值税专用发票并通过认证。发票列示价款为298000元,增值税17880元;聘请律师等费用共20000元,均以银行存款支付。该项专利权的法定有效年限尚有12年,公司预计其经济年限为10年。 23月10日,公司自行开发一种新产品,领用专用材料30000元。 33月31日,开发新产品使用设备应计提的折旧为2000元,负担的研究人员工资为8000元,分配的间接费用为5000元。 45月2日,接受P公司用场地使用权进行的投 资,评估确认的价值为180000元,其法定有效年限为10年。 5.5月15日,自行开发的新产品获得成功,向国家申请取得专利,以银行存款支付专利登记费8000元,律师费10000元。该专利权的预计有效期限为15年。 612月31日,计算各项无形资产的该月摊销额。 三、要求:根据以上资料,编制有关会计分录。
实训三(一)目的:练习无形资产取得、摊销、转让的核算。(二)资料:A企业2017年1月1日从B企业购入一项商标的所有权,以银行存款支付买价55000元(不含税),增值税税率6%,另支付有关费用5000元。该专利的法定有效期限为10年,合同规定的法定有效期限为8年,假定A企业每月摊销一次。2019年1月15日,A企业将该项专利权出售给C企业,取得收入50000元(不含税)存入银行,该项收入适用的增值税税率为6%(不考虑其他税费)。(三)要求1.编制A企业购入专利权的会计分录。2.计算该项专利权的月摊销额并编制有关会计分录。3.计算转让该项专利权的净损益,编制与该项专利权转让有关的会计分录。
某企业发生有关无形资产的经济业务如下: (1)从技术市场购入一项专利权,买价300000元,增值税为18000元,均以存款支付。 (2)接受甲公司以某项商标权向本企业投资,双方协商确认价值150000元。 (3)企业自行研制专利权取得成功,并已申请,取得专利权。发生研究开发费用共计90000元,其中领用库存原材料50000元,应付人员工资30000元,以存款支付其他费用10000元;应予以费用化的支出35000元,符合资本化条件的支出55000元。专利登记费20000元,律师费用10000元,以存款支付。 (4)企业出租商标权取得收入40000元,增值税5200元,存入银行,以存款支付出租无形资产的相关费用10000元,摊销无形资产价值2000元。 (5)企业将拥有的一项专利权出售,取得收入100000元,增值税6000元存入银行;银行存款支付律师费2000元,增值税120元;该项专利权的原始价值为150000元,累计摊销额为70000元,未计提减值准备。 要求:根据上述经济业务编制有关会计分录。
作业活动2022-无形资产1四、业务实训题实训一(一)目的:练习无形资产取得的核算。(二)资料:某企业发生有关无形资产的业务如下。1.接受A公司以商标权向本企业投资,双方作价300000元(不含税),增值税稅宰6%,使用期为5年。该商标权已投入使用。2.购入某项专有技术,双方议定结算价格为600000元(不含税),增值税税率6%,以转账支票付款。该项专有技术购入后即投入使用,摊销期限为10年。(三)要求:根据以上资料编制会计分录。实训二(一)目的:练习无形资产取得、推销、转让的核算。(二)资料:A企业2020年1月1日从B企业购入一项商标的所有权,以银行存款支付买价55000元(不含税),增值税税率6%,另支付有关费用5000元。该专利的法定有效期限为10年,合同规定的法定有效期限为8年,假定A企业每月推销一次。2022年1月15日,A企业将该项专利权出售给C企业,取得收入50000元(不含税)存入银行,转让专利权增值税税率为6%。(三)要求:1.编制A企业购入专利权的会计分录。2.计算该项专利权的月摊销额并编
纳税申报题(1)企业的基本情况:广西海博商贸有限公司位于南宁市秀灵路37号,哪税人识别91450107561581218 F,无分支机构。公司成立于2020年,由张亮,李明,王海三个中国籍公民共同组建,公司汪册资本2000元,张亮出资1200万元,李明出资为400万元,王海出资为400万元。公司职工为35人。2017年平均资产为4000万元。投资居民企业南宁市蓝天商贸有限公司,投资额为100万元。(2)采用的会计政策和估计:公司采用企业会计准则,以人民币为记账本位申,固定资金采用年限平均法,存货的计价方法采用月末一次加权平均分,应收账款采用备抵法,所得税计法采用资产负债表债务法。(3)预缴税款:该公司季度预缴企业所得税税款为10万元。根据综合业务题的内容,填写公司2023年重企业所得税订算清缴纳税申报表。怎么写
企业向个人销售闲置二手车,二手车交易市场已经开完发票了,企业还需要开发票吗
企业向个人销售闲置二手车,企业必须开局销项发票吗
年收入十万多 需要缴税二千多 缴了九百多 是否需要补税 是否符合退税
付现所得税在哪里看得到
旅游公司内账,公司主营业务是旅游线路报名收入,公司一个小办公室改成一个小超市卖一些特产,给客户装特产的塑料袋可以计入管理费用低值易耗品吗?还是计入销售费用低值易耗品
旅游公司内账,我们公司有一个小超市卖一些特产,然后购入的塑料袋给客户装东西,计入什么科目?
1月业务收入财务会计440357.30元,预算会计174584.57元,在2.0系统记账,提示差额174584.57元。数录得正确,这怎么操作
老师,白酒的包装物租金要不要计缴消费税
老师:装修公司小规模纳税人做内账,2年前没收回来的货款,一直没建账,现在老板让建账,我做的是借:应收账款贷:利润分配等收回货款,借:银行存款贷:应收账款因为不是今年的收入,不能记收入里,我这么做对吗?