某商场是增值税一般纳税人,2020年4月为促销,计划将某种含税销售价格为200元的商品,成本为100元(不含税)商品优惠促销,有下列3种策划方案(1)商品按9折销售(2)购买满200元,返20元的现金券(3)购买满200元的商品赠送20元的小商品(含税价),赠品的成本为10元(不含税)请測算三个方案的税负后选择最优方案。(要求写出计算过程)

计算结果见图片。方案一： ①增值税：销项税额=200*0.9/1.13=20.71，进项税额=100*13%=13，应纳税额=20.71-13=7.71； ②企业所得税：利润额=200*0.9/1.13-100=59.29，应纳所得税额= 59.29*25%=14.82，税后净利润= 59.29-14.82=44.47。方案二、方案三计算过程略，原理同上，见图片。其中方案二，赠送现金券计算企业所得税时不得扣除，应纳税调增。方案三按照“买一赠一”，增值税和企业所得税均不视同销售，赠品的进项税可抵扣。

2020-06-17

您好，您返20元的现金券是以后可以来消费的是吗，还有您20元的小商品可以选择您的滞销商品的是吧

2020-06-03

你好，同学，你是什么问题？分录？

2020-06-03

您好，您返20元的现金券是以后可以来消费的是吗，还有您20元的小商品可以选择您的滞销商品的是吧

2020-06-03

第一种方案：将商品折扣开具同一张发票，销项税：200*13%*0.9=23.4‬，企业所得税销售收入为200*0.9=180 第二种方案：满200反20现金券，销项税200*13%=26，企业所得税收入为200 第三种方案：购买满200元的商品赠送20元，销项税 200*13%=26，企业所得税确认收入为200 综上，应该采取第一种方案

2020-06-03