甲企业为居民企业。2019年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元，特许权使用费收入200万元，国债利息收入100万元，接受捐赠收入300万元。（2）业务招待费支出80万元，广告费支出600万元。（3）支付司法机关罚金40万元，支付给客户的违约金20万元。（4）直接向某希望小学捐款200万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。2.甲企业在计算2019年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的是（）。A、业务招待费准予扣除的数额为26万元B、业务招待费准予扣除的数额为30万元。C、广告费准予扣除的数额为600万元D、广告费准予扣除的数额为615万元

你好收入5200万，业务招待费支出80万元企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 收入的5‰=26万，发生额的60%=48万，业务招待费准予扣除的数额为26万企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。收入15%=780万，发生额600万，可以全额扣除，广告费准予扣除的数额为600万元选择AC选项

2020-06-28

你好，选BD 当年发生的与生产经营相关的业务招待费60万元，60*0.6=36，销售收入的千分之五=8000*0.005=40，业务招待费准予扣除的数额为36万元。 2021年甲企业取得销售收入8000万元，8000*0.15=1200，广告费准予扣除的数额为700万元

2022-04-29

您好 1.甲企业下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.产品销售收入4000万元B.特许权使用费收入100万元D.接受捐赠收入100万元

2022-05-27

利润的计算是50-500 4000+100+50+100-20-10-100-50-2000=2070 国债利息免税，纳税调减100 2业务招待费扣除50*60%=30 4100*0.005=20.5纳税调增50-20.5=29.5 广告费扣除限额4100*0.15=615全部扣除

2022-05-19

你好:您好计算过程如下利润=4000+100+50+100-50-500-20-10-100-59-2000=1520 业务招待费限额 50*60%=30 （4000+100）*0.5%=20.5 调增29.5 广告费限额（4000+100）*15%=615万元不调整罚金调增20万元捐款调增100万元准备金调增50万元国债利息调减 50万元应纳税额计算如下应纳税额=（1520-10+29.5+20+100+50）=417.375

2021-12-19