借应收账款 115000 贷主营业务收入 10万 应交税费应交增值税(销)13000 1002 2000 借营业外支出 贷1002 500 借应收票据11300 贷 主营业务收入10000 应交税费应交增值税(销)1300 借主营业务成本 贷库存商品7000 借资产减值损失(信用减值损失)贷坏账准备300
甲公司2016年12月发生下列经济业务: (1)3日,销售产品一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为100 000元,增值税为13 000元,代购货方垫付运输费2 000元,款未收; (2)16日,支付税收滞纳金及罚款500元; (3)20日,销售甲材料一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为10 000元,增值税为1 300元,收到商业汇票一张; (4)31日,结转本月销售产品成本为70 000元; (5)31日,计提坏账准备300元。 要求:逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。
一、玫琳凯公司为一般纳税人。2020年10月发生部分业务如下: 1、5日,支付上月未交增值税10 000元; 2、7日,销售一批甲产品。增值税发票注明价款300 000元,增值税39 000元。款项已收到。成本200 000元; 3、12日,向立信公司购入A材料,增值税发票注明价款500 000元,增值税65 000元,款项未付,材料已入库; 4、16日,购入B材料,增值税发票注明价款100 000元,增值税13 000元,款项已付,材料未入库; 5、20日,销售乙产品一批,增值税发票注明价款200 000元,增值税26 000元。款项已收到。成本130 000元; 6、23日,将自产的甲产品100台,发放给职工作为福利,其中生产人员80入,管理人员20人。售价3 000元/台,成本2 000元/台; 7、26日,将自产的乙产品捐赠给福利部门,产品成本65 000元,不含税售价100 000元。 要求:编写上述业的会计分录(写出有关计算过程)8、30日,缴纳本月增值税30000元 9、31日,结转本月未交(多交)增值税。 二、跃华公司为小规模纳税人,征收率3%。2020年10月发生部分
佳盛公司2019年12月发生下列经济业务:(1)黄山公司购入甲材料2 000千克,单价60元,乙材料600千克,单价20元,取得增值税专用发票,增值税率13 %,代垫运杂费共计5 200元(暂不考虑增值税)上述款项用银行存款支付,材料已到但尚未验收入库。(要求按购买材料的重量比例分配运杂费,列出计算过程,写出明细科目)(2)向胜利公司销售A产品一批,增值税专(2)向胜利公司销售A产品一批,增值税专用发票注明价款10 000元,税款1 300元,款项上月已预收8 000元,余款暂欠,该批产品的生产成本为7 000元。(3)开出支票预付大庆公司购料款15 000元。(4)向胜利公司销售甲产品2 000件,增值税专用发票上注明价款180 000元,增值税销项税额23 400元,款项尚未收到,甲产品的生产成本为120000元。(5)销售产品发生运输费,取得增值税专用发票上注明价款1 500元,增值税135元,款项银行存款支付。(6)供应科李阳出差归来报销差旅费1 800元,退回现金200元。(7)用银行存款支付本季度的短期借款利息2 700元,其中已预提1 800元。
甲公司为增值税一般纳税人,增值税率为13%。2×20年发生如下存货业务。要求:根据以下经济业务编制相关的会计分录。 (1)1月4日,购入一批材料,价款为20 000元,款项已经开出转账支票支付,材料已经验收入库。 (2)1月6日,购入一批商品,价款为50 000元,收到增值税专用发票注明增值税额为6 500元。运杂费合计为3 000元,收到运输单位开具的增值税专用发票,注明增值税为270元。相关款项已经支付,商品尚在运输途中。1月12日,商品验收入库。 (3)4月18日,购入一批半成品,价款为800 000元,款项已经支付,半成品尚在运输途中。4月28日,收到该批半成品。验收时发现短缺40 000元半成品。经查,其中20 000元为供货方少发,10 000元为合理损耗,10 000元为运输单位责任造成。(提示:运输单位造成的存货短缺涉及的增值税进项税额不得抵扣)
2、甲公司在2021年3月1日与乙公司签订一项销售合同,根据合同向乙公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1 000 000元,增值税税额为130 000元,商品并未发出,款项已经收到。该批商品成本为800 000元。3月1日签订的补充合同约定,甲公司应于10月31日将所售商品回购,回购价为1 080 000元(不含增值税税额)。要求:分别编制3月1日销售、每月末计息及到期回购的分录。
2.2x21年12月31日,甲公司与乙公司签订一份租赁合同,向乙公司出租一项设备,租赁期开始日为2x22年1月1日,相关资料如下:资料一:该租赁合同租期3年,自租赁期开始日起乙公司于每年年末支付租金10万元。甲公司将该租赁业务整体确认为融资租赁。资料二:该设备为全新设备,预计使用年限为5年。2x22年1月1日的账面价值和公允价值均为26万元。甲公司发生初始直接费用1万元。资料三:根据合同规定,乙公司应于2x23年末向甲公司按全年销售收入的比例额外支付租金5万元,款项尚未收到。其他资料:租赁内含利率为5.46%。担保余值和未担保余值均为0。本题不考虑其他因素。要求:(应收融资租赁款科目应写出必要的明细科目)(1)计算租赁投资净额并编制租赁期开始日甲公司相关会计分录。(2)编制2x22年年末甲公司收到租金并确认利息的相关会计分录。(3)编制2x23年年末甲公司收到租金并确认利息的相关会计分录。(4)编制2x23年年末甲公司确认乙公司按销售收入额外支付租金的相关会计分录。(答案中的金额用万元表示)
2.2x21年12月31日,甲公司与乙公司签订一份租赁合同,向乙公司出租一项设备,租赁期开始日为2x22年1月1日,相关资料如下:资料一:该租赁合同租期3年,自租赁期开始日起乙公司于每年年末支付租金10万元。甲公司将该租赁业务整体确认为融资租赁。资料二:该设备为全新设备,预计使用年限为5年。2x22年1月1日的账面价值和公允价值均为26万元。甲公司发生初始直接费用1万元。资料三:根据合同规定,乙公司应于2x23年末向甲公司按全年销售收入的比例额外支付租金5万元,款项尚未收到。其他资料:租赁内含利率为5.46%。担保余值和未担保余值均为0。本题不考虑其他因素。要求:("应收融资租赁款"科目应写出必要的明细科目)(1)计算租赁投资净额并编制租赁期开始日甲公司相关会计分录。(2)编制2x22年年末甲公司收到租金并确认利息的相关会计分录。(3)编制2x23年年末甲公司收到租金并确认利息的相关会计分录。(4)编制2x23年年末甲公司确认乙公司按销售收入额外支付租金的相关会计分录。(答案中的金额用"万元"表示)
武汉个体户能开专票吗?
羽佳公司计划进行一项投资,设备价值50万元,在期初一次投入,使用寿命5年,直线法计提折旧,期末无残值。期初垫支营运资金5万元, 在终结点回收。使用该设备每年给企业带来营业收入30万元,付现成本18万元。该企业所得税税率为25%,资本成本为10%,请计算羽佳公司该项目的净现值,判断该项目是否可行?
A公司于2×17年1月2日从证券市场上购入B公 司当日发行的债券,该债券4年期、票面年利 率为4%,每年1月5日支付上年度的利息,到 期日为2×21年1月1日,到期日一次归还本金和 最后一次利息。A公司购入债券的面值为1000 万元,实际支付价款为952.77万元,另支付相 关费用20万元。A公司购入后将其划分为以摊 余成本计量的金融资产。购入债券的实际利率 为5%。假定按年计提利息。 要求: 1.编制A公司从2×17年1月2日至2×18年12月31 日上述有关业务的会计分录。 2.设债券发行日为2×16年1月2日,其他资料不 变,则A公司取得当日分录如何编制?这种情 况下,实际利率会高于原题干中的5%还是低 于5%呢?
甲企业为增值税一般纳税人,2023年发生与无形资产相关的经济业务如下:(1)1月1日,自行研发一项管理用A非专利技术。截至2月28日,发生研究人员薪酬50万元,研发设备折旧8万元,以银行存款支付其他研究费用40万元,取得增值税专用发票注明的增值税税额为5.2万元。经测试,研究阶段的相关活动已完成。(2)3月1日,A非专利技术研发活动进入开发阶段。该阶段共发生研发人员薪酬80万元,研发设备折旧10万元,以银行存款支付其他研发费用60万元,取得增值税专用发票注明的增值税税额为7.8万元,所有支出均符合资本化条件。4月10日,A非专利技术研发活动结束,经测试达到预定技术标准并投入使用。该非专利技术预计使用年限为5年,无残值,采用直线法摊销。(3)6月1日,甲企业将A非专利技术出租给乙企业,双方约定的租赁期限为6个月。月末,甲企业收取当月租金10万元,增值税税额为0.6万元,并开具增值税专用发票,款项已收并存入银行。(4)12月1日,A非专利技术租赁期满,甲企业将其出售给丙企业,售价为160万元(不考虑增值税),款项已收,存人银行。写全部分录
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生固定资产相关业务如下:(1)2023年2月28日,外购一台生产设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项以银行存款支付,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2023年3月1日,自行建造办公楼一栋,购入建设工程用的各种物资90万元,增值税税额为11.7万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的钢筋一批,成本为20万元,售价为23万元;分配工程人员薪酬15万元;5月31日,工程完工达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2023年年末清查时,发现上年购人的一辆汽车未人账,其重置成本为10万元,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。写全部分录
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生固定资产相关业务如下:(1)2023年2月28日,外购一台生产设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项以银行存款支付,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2023年3月1日,自行建造办公楼一栋,购入建设工程用的各种物资90万元,增值税税额为11.7万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的钢筋一批,成本为20万元,售价为23万元;分配工程人员薪酬15万元;5月31日,工程完工达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2023年年末清查时,发现上年购人的一辆汽车未人账,其重置成本为10万元,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。写分录
甲公司为增值税一般纳税人,转让金融商品适用增值税税率为6%。2023年该公司发生投资业务如下:(1)1月4日,从上海证券交易所购人乙公司发行的面值为625万元的公司债券,共支付价款655万元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元)。另支付交易费用7.5万元、增值税税额0.45万元,已取得可抵扣的增值税专用发票。甲公司将购人的乙公司债券划分为交易性金融资产。(2)3月1日,甲公司收到购买时尚未领取的债券利息25万元。(3)6月30日,甲公司持有乙公司债券的公允价值为645万元。(4)12月31日,甲公司将持有的全部乙公司债券转让,取得价款共计676.2万元。写分录
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生固定资产相关业务如下:(1)2023年2月28日,外购一台生产设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项以银行存款支付,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2023年3月1日,自行建造办公楼一栋,购入建设工程用的各种物资90万元,增值税税额为11.7万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的钢筋一批,成本为20万元,售价为23万元;分配工程人员薪酬15万元;5月31日,工程完工达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2023年年末清查时,发现上年购人的一辆汽车未人账,其重置成本为10万元,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。写分录