老师，题库里中级实务押题第一套综合题的第二问（32小题）里，为什么还要200-150，在递延所得税资产余额里不是已经剪了一次了吗？老师可以详细讲解一下吗？

老师，题库里中级实务押题第一套综合题的第二问（32小题）里，为什么还要200-150，在递延所得税资产余额里不是已经剪了一次了吗？老师可以详细讲解一下吗？

老师，麻烦看下18年的一道真题，我实在弄不懂这道题第四小问怎么回事？为什么要每年的递延所得税资产余额要分成两部门400×12.5%+400×25%=150，是因为三免三减半的政策吗？不理解啊？

第二个问题是直播面授班的91题； 问题点1、2015年企业的应纳税所得额是多少？老师给出的解析是：4500 - 300 + 550 + （1 600 - 9000*15%）- 400 = 4 600万元；这里为什么要去减300；原因是什么呢？ 2、我们平常算所得税费用的时候，是可以直接拿会计利润乘以所得税率得出所得税费用；这里算出来所得税费用（1 050万元） 和我们会计利润直接算出来的所得税费用（4 500 * 25%）的差是什么造成的？这个老师在下半场的1小时56分的视频讲了这个问题，但是我没弄明白 问题210804 -03 ： 同一控制下企业合并中取得的被合并方净资产份额小于所支付的对账账面价值的差额是计入什么？

涉税服务实务，冶志峰老师的，模考押题试卷二的第一道综合题，这个14为什么还要在减去呢，题中19年实现的会计利润850万元，不是已经把这个当时计入在贷方的销售费用14万给扣除了吗？请你先看下这个原题后，再给详细解答一下吧！谢谢

老师您好，我想问问一下这个题目： 在第四小问计算应交企业所得税的时候，应付职工薪酬（2500-2000）是什么意思呀，是因为那500不能抵扣吗，还有后面的那个+40，我不太明白转回了应纳税暂时性差异这个是什么意思？ 然后就是第六小问，计算所得税费用的时候，为什么要减去160*25％呢？这个不是属于其他综合收益部分吗，以公允价值计量及其变动计入其他综合收益的金融资产所形成的差异不是不需要进行纳税调整吗，这个不太明白？ 老师还有最后的那个递延所得税费用，递延所得税费用不是递延所得税负债减去递延所得税资产吗，它这个是怎么计算出来的呀