演示账套

北方科技有限公司为一般纳税人，2018年5月本月生产新产品100件，每件成本价1000元(无同类产品市场价格)，对外赠与给消费者，成本利润率为10%。请计算增值税销项税额并作出该业务的会计处理。( 写出计算过程、结果）

2020-08-09 13:26

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2020-08-09 13:30

一、自产产品免费赠送给个人，属于视同销售行为。销项税额是：1000*(1%2B10%)*100*13% 你回复一下再处理。时间不够

快账用户2252 追问 2020-08-09 13:31

好的谢谢老师

齐红老师解答 2020-08-09 13:34

一、自产产品免费赠送给个人，属于视同销售行为。 100件商品的成本成：1000*100=100000元。增值税的成本组成计税价格是：1000*(1%2B10%)*100=110000元。销项税额是：1000*(1%2B10%)*100*13%=14300元。二、按理论做分录是：借：销售费用——业务宣传费 114300 贷：库存商品100000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 14300