Q
为啥账面价值大于计税基础，是可抵扣暂时性差异呢，确认递延所得税资产，为啥呢，我问的为啥，看不懂我问的就不要回了，看懂的回
2020-08-11 16:04
2020-08-11 16:58
比如您有一个固定资产购进时100，会计按5年折旧，税法按10年折旧。直线法，没残值 那么第一年折旧后，会计的固定资产价值为80，税法为90 这个会计上减少利润20，税法上减少利润10，就相当于是税法上多交了税，后面可以抵扣，所以属于可抵扣差异，这属于递延所得税资产
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自行研发的无形资产计税基础为其账面价值的 175%，产生可抵扣暂时性差异，为何不确认递延所得税资产？ 老师，帮我解释一下，想不通
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Q
最后一题的最后两问的答案看不懂呢 比如： 正确答案：2x20 年年末固定资产账面价值为 600 万元，计税基础为1 200 万元，可抵扣暂时性差异余额为 600 万元(1200-600)，应确认递延所得税资产余额=200x12.5%+400x25%=125(万元); 我认这的答案是：应确认递延所得税资产余额=600x12.5%=75(万元)（减半征收嘛）。 又如：第（4）问答案中的“转回固定资产的可抵扣暂时性差异 400”数据又从哪里来的呢？
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Q
还请老师帮忙看下业务5，我有两个疑问，他2018年的时候并没有形成无形资产为啥还要180×75%，还有就是不是说无形资产他不计入递延所得税吗，为啥还要确认暂时性差异呢
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Q
资产账面价值小于计税基础，为什么产生可抵扣暂时性差异要确认相关的递延所得税资产（是什么），资产账面价值大于计税基础，应确认递延所得税负债，需要确认递延所得税负债（是什么），这段话搞不懂
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