老师，请教一个问题，就是我们公司经营范围包括制冷设备销售，租赁，安装，现在呢我们租赁了一个空调设备给别的企业，时间从6.15-10.14，这个设备是我们16年的时候购买的，当时应该是作为库存商品入账的，目前库存上也没有这个设备，现在这个账怎么做呢？

做的库存商品

那为什么现在没有了呢？你现在入账也行，然后折旧

之前会计可能已经把这个库存结转成本了。那我现在怎么入账呢？分录怎么做

库存商品结转了那就不用做了，如果现在计入固定资产可以折旧

那您的意思是我只确认收入不要再结转成本了吗？

之前结转就已经做了收入了，你租出去应该是转到固定资产里，然后折旧，做成本

老师，您可能没有明白意思。是这样的，这个空调机组我们16年购买的，之前会计是以库存商品入的账，然后现在呢是租赁出去了，租期4个月，可是在我的账上没有这个空调机组的库存，所以现在我不知道怎么操作了

我知道你的意思，你直接做盘盈的固定资产，然后租出去的租金做其他业务收入 固定资产的折旧是每月的成本

我把之前购买的票据翻出来看了一下，上面品名写的是废冷水机组等，问了领导说这是一个二手设备，回来整装维修后又租赁出去的，那我这个固定资产价值怎么核算呢？

按照购买和维修后的金额计入固定资产

那之前的账也就不管了，是吗？这个设备大概30万，通过以前年度损益调整来冲减未分配利润是不是金额太大了啊？

可以调整的，这个没事，

固定资产盘盈是否要交所得税？为什么要交呢？按照什么税率来交呢？我们是小微企业

要交所得税，按照小微的税率交就行了，因为算是营业外的

那这个设备的累计折旧又怎么计算呢？从哪一年开始算起呢？

从你盘盈入账的次月开始折旧

那我的所得税就按入账价值计算吗？我又怎么申报呢？