演示账套

老师，企业所得税是收入减去费用，这个费用票里面一些类别的发票报销有比例规定吗？例如业务招待费，管理费，员工差旅什么的，有没有规定不能超过一定的比例？

2020-08-13 11:10

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-08-13 11:11

这个是据实报销处理。至于平时季度企业所得税预缴申报表不用管。在汇算清缴年报时，再根据企业所得税税法规定，调增应纳税所得额，补交企业所得税。

快账用户2462 追问 2020-08-13 11:15

意思平时这些报销类别抵企业所得税的时候不用管，到年报的时候，如果超过了那个额度再补缴吗？

齐红老师解答 2020-08-13 11:16

你说的完全正确，是这样的。

快账用户2462 追问 2020-08-13 11:19

老师你可以告诉我这个比例吗？例如管理费，员工差旅费报销不能超过收入的多少比例，好像业务招待费是不能超过营业额的千分之五

齐红老师解答 2020-08-13 11:21

一、管理费、员工差旅费报销这个是据实列支，在合理范围内列支。二、业务招待费是不能超过营业额的千分之五，发生额的60%，最两者之间的最小值在企业所得税税前列支。中间的差额是调增应纳税所得额，补交企业所得税。

2020-08-13

你好，超过比例可以的，只不过是你不允许抵扣所得税

2023-01-10

您好超过比例的话，你们在所得税前扣除

2023-01-05

你好，这个包括所有的业务招待费

2021-12-21

你好，如果研发费用没有达到收入的规定比例，可能会被取消高新企业认定，可以要请事务所的审计人员来报

2022-01-19

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