老师请问：甲公司财务报表2019，4，20号报出，4.15号调减计提坏账准备100万元，所得税税率25%。答案是：借：坏账准备100.贷：以前年度损益调整--信用减值损失100.～～借：以前年度损益调整--所得税费用25～～贷：递延所得税资产25.～～以前年度损益调整没接平，还有余额。

老师请问：甲公司财务报表2019，4，20号报出，4.15号调减计提坏账准备100万元，所得税税率25%。答案是：借：坏账准备100.贷：以前年度损益调整--信用减值损失100.～～借：以前年度损益调整--所得税费用25～～贷：递延所得税资产25.～～以前年度损益调整没接平，还有余额。

老师，第二题的B是不是因为影响的是以前年度损益调整所以不选？我理解的是100恢复了所以影响应交，税交多了然后1.借：以前年度损益调整 25 贷：应交所得税25 第二个以前计提的坏账准备转回了 借：以前年度损益调整 25 贷：递延所得税资产25 我这样理解对吗？

如果我想补提去年的资产减值准备80万，分录是借：以前年度损益调整 80 贷：坏账准备 80 那随之产生的递延所得税资产如何记账？是 借：递延所得税资产 20 贷：以前年度损益调整 20这样写对吗？ 然后结转是：借：利润分配-未分配利润 60 贷：以前年度损益调整 60 这么写分录对吗？递延所得税资产这么记账对吗？

资产负债日后调减坏账准备100万，处理如下：资产负债表白后期间发生的调整事项，相应账务处理为: 　　借:坏账准备100 　　贷:以前年度损益调整-信用减值损失100 　　借:以前年度损益调整-所得税费用25 　　贷:递延所得税资产25 　　综上，应调整减少递所得税资产项目25万元，调整增加所得税费用项目25万元。坏账准备属于应收账款的备抵科目。 1、应收账款对利润的影响就是只考虑坏账准备吗？ 2、应收账款多了100万，相当于资产多了100万，应纳税暂时性差异100万，对吗？ 3、应纳税暂时性差异，一定对应的是递延所得税资产的增减吗？与递延所得税负债没关系？ 4、所得税费用，一定是当期的所得税吗？递延所得税费用呢代表什么呢？

借：以前年度损益调整—信用减值损失　　　　　　　　 　120 　贷：坏账准备　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　120 借：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　30 　贷：以前年度损益调整—所得税费用　　　　　　　　　　　30 老师你好，计提坏账准备，是不是资产，会计小于计税基础，可抵扣，