烦请木木老师别接哈，谢谢，小何老师你好，有空不，我有点想不通两个问题，一是在算归属于母公司的净利润的时候，是母公司自己的净利润和子公司的净利润*母公司持股比率，这个不考虑合报中关于投资收益的抵消吗，不都抵消了吗 二是合并报表的时候，把子公司的资产和负债百分之百放进来了，而净利润是不是只放了母公司比利部分啊，纠结。谢谢老师！

烦请木木老师别接哈，谢谢，小何老师你好，有空不，我有点想不通两个问题，一是在算归属于母公司的净利润的时候，是母公司自己的净利润和子公司的净利润*母公司持股比率，这个不考虑合报中关于投资收益的抵消吗，不都抵消了吗 二是合并报表的时候，把子公司的资产和负债百分之百放进来了，而净利润是不是只放了母公司比利部分啊，纠结。谢谢老师！

7月份注销一家全资子公司，亏损的，初始50万购买时高于子公司净资产10万买的，母公司账务处理抵消了资本公积10万，长投40万，注销时剩余资金25万全部打入母公司，亏损25万，现在9月底做合并财务报表发现资产负债表和利润表勾稽关系不上，母子公司之间无关联业务，我是将利润表简单想加，由于子公司资产负债表都为0，资产负债表就不需要想加，后发现两表勾稽关系对不上，不清楚那一步有问题，烦请老师解答，谢谢

假设母公司持股70%，子公司分红100，母公司个别报表肯定有借：应收股利70，贷：投资收益70，合并报表抵消分录肯定有一笔借：投资收益70，贷：长期股权投资70。请问老师计算“合并利润表”里“归属于母公司所有者的净利润”时，要不要考虑减去这70，我看“归属于母公司的损益”注意是“损益”肯定是减去这70的，那填列“合并利润表”项目“归属于母公司所有者的净利润”到底要不要减去这70呢？如果不减去，那抵消分录借：投资收益70，贷：长期股权投资70中的“投资收益”就没有地方体现他了呀？请解答下，谢谢

东方公司于2x20年1月1日合并了南部公司，合并前两个公司不具有任何关联关系。通过合并持有南部公司60％的股权，合并对价为8000万元。东方公司在2x20年1月1日备查簿中记录的南部公司的可辨认净资产、负债的公允价值与账面价值相同。有关资料如下：(1）南部公司2x20年1月1日的所有者权益为6000万元，其中，实收资本为3000万元，资本公积为1000万元，盈余公积为2000万元，未分配利润为0万。(2）南部公司2x20年度实现净利润为5000万元，按照净利润的10％计提盈余公积。南部公司2x20年因持有债权投资公允价值变动计入其他综合收益的金额为200万元。南部公司2x20年度宣告发放当年现金股利500万元。要求：(1）判断该合并是同一控制下的企业合并还是非同一控制下的企业合并。(2)2x20年12月31日母公司对子公司的长期股权投资按权益法进行调整，编制相应调整分录。(3）编制2020年12月31日母公司对子公司的长期股权投资与子公司所有者权益项目的抵销分录。(4）编制2020年母公司对子公司持有的长期股权投资的投资收益的抵销分录。老师拜托了，尽快，有4问，别乱答啊

老师你好，我们公司2021年6月投资70万，成立了一家全资子公司。子公司主要是为母公司提供服务（其实就是外地销售人员想买当地社保，所以才成立的子公司）2021年子公司提供给母公司的服务费是86万，结转成本486764.07元（销售费用结转到成本），2021年子公司净利润是222644.54元，我们做了如下图一的调整抵消分录。2022年，子公司的所有者权益是1,016,360.27元（其中实收资本70万，未分配利润316,360.27元（其中2022年实现的利润是93715.73元））。对母公司的应收账款305000元。2022年子公司的销售收入是845,000.00元（都是对母公司的），销售成本是541,483.95元，我做2022年的调整抵消分录如下图二，麻烦帮我看一下我的分录有没有做错，或者有没有漏的，谢谢！ 把抵消分录放进去后，发现子公司所有者权益没有全部抵消，不知道是哪里错了