以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。不包含工资的部分
旅游服务增值税销售额准予扣除的有哪些?包含导游的工资吗?
旅游业计算增值税销售额时,导游工资为什么不予扣除?
甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务,2020年10月有关经营情况如下:(1)提供旅游服务取得的含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元;并支付本单位导游工资2.12万元。(2)将本年购入商铺对外出租,每月含增值税租金11万元,月一次性收取3个月的含增值税租金33万元。(3)购进职工通勤用班车,取得增值税专用发票注明税额9.6万元。(4)购进广告设计服务,取得增值税专用发票注明税额0.6万元(5)购进电信服务,取得增值税专用发票注明税额0.2万元(6)购进会议展览服务,取得增值税专用发票注明税额2.4万元。已知:旅游服务增值税税率为6%,不动产租赁服务增值税税率为9%,取得扣税凭证已通过税务机关认证:甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求:计算当月应纳税额。
某旅行社为增值税一般纳税人,应交增值税采用差额征税方式核算。2021年8月份,该旅行社为甲公司提供职工境内旅游服务,向甲公司收取含税价款318万元,其中增值税18万元,全部款项已收妥入账。旅行社以银行存款支付其他接团旅游企业的旅游费用和其他单位相关费用共计206万元,其中,因允许扣减销售额而减少的销项税额6万元。下列各项中,相关账务处理正确的有()。A确认旅游服务收入时:借:银行存款318贷:主营业务收入300应交税费——应交增值税(销项税额)18B支付旅游费用时:借:主营业务成本206贷:银行存款206C根据增值税扣税凭证抵减销项税额,并调整成本:借:应交税费——应交增值税(销项税额抵减)6贷:主营业务成本6D根据增值税扣税凭证抵减销项税额,并调整成本:借:应交税费——应交增值税(销项税额转出)6贷:主营业务成本6
1.材料:某公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务,2020年10月有关经营情况 如下:(1)提供旅游服务取得含增值税收入620万元,替游客向其他单位支付交通费43万元、住宿费24万元,门票费21万元,并支付本单位导游工资3万元。 (2)购进职工通勤用班车,取得增值税专用发票注明税额9. 8万元。(3)购进广告设计服务取得增值税专用发票注明税额0. 7万元。已知旅游服务增值税税率为6%,取得扣税凭证已通过税务机关认证。根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。问题:(1)公司当月旅游服务增值税销售额。(2)公司当月提供旅游服务增值税销项税额。(3)公司的进项税额中,准予从销项税额中抵扣的有哪些?(4)计算该企业本月应缴纳的增值税额。
在企业处于高速成长阶段,投资活动现金流量往往是什么?
某公司2020年净利润为¥835,190,000,本年计提的固定资产折旧¥127,640,000,无形资产摊销¥50,000,待摊费用增加¥900,000,不考虑其他因素,则本年经营活动产生的现金净流量是多少万元
A企业为增值税一般纳税人,于20x9年11月30日从银行借入资金4 000000元,借款期限为3年,年利率为8.4%(到期一次还本付息,不计复利)。所借款项已存入银行,A企业用该借款于当日购买不需安装的设备一台,价款3 000000元,增值税额390000元,另支付保险等费用100000元,设备于当日投入使用。A企业于20x9年12月31日计提长期借款利息。2x12年11月30日,企业偿还该笔银行借款本息。
2018年1月1日,甲公司的董事会批准研发某项新型技术,该公司董事会认为,研发该项目具有可靠的技术和财务等资源的支持,并且一旦研发成功将降低该公司的生产成本。2019年1月31日,该新型技术研发成功并已经达到预定用途。研发过程中所发生的直接相关的必要支持情况如下, (1)2018年度发生材料费用900万元,人工费用450万元,计提专用设备折旧75万元,以银行存款支付其他费用 300万元,总计 1725万元,其中符合资本化条件的支出为 750万元。 (2)2019年1月31日前发生材料费用80万元,人工费用50万元,计提专用设备折旧5万元,其他费用2万元,总计137万元,均满足资本化条件。 (3)该新型技术预计使用年限5年,采用直线法进行摊销。 (4)2019年末该新型技术的可收回金额为680万元。 (5)2020年1月1日,出售上述无形资产,售价500万元,增值税30万元。要求: 1、编制2018年研发支出发生时的会计分录; 2、编制2018年结转费用化支出的会计分录; 3、编制2019年研发支出发生的会计分录和结转无形资产成本的会计分录。 4、计算2019年的摊销额,编制摊销的会计分录。 5、分析无形资产2019年末是否发生减值,编制发生减值的会计分录。 6、编制出售无形资产的会计分录。
老师,我问错了,为什么要提示承兑呢,直接拿票过去不可以吗
老师,商业汇票为什么要承兑呢?
公司出售钢材20吨,作价6000元每吨,税额19200元,钢材已经发出,结算其成本90000元,款项均中国工商银行收讫
请问甲招乙供材料按照含税总金额结算,总承包企业给业主开九个点票,材料商给总承包单位开13个点发票,有什么区别?企业所得税会多缴吗?
老师,银行汇票的基本当事人里有付款人,这种票据付款人和出票人都是银行,为什么还要付款人呢,像本票基本当事人就没有付款人了
老师,银行汇票有付款人吗出票和付款也都是银行呀