你好,不用调增,摊销就可以了,按月摊销
企业在筹建期发生的开办费,应当从开始生产、经营月份的次月起,在不短于5年的期限内分期扣除。 在会计处理时应在开始生产经营当月一次性摊销,所以在所得税纳税申报时应进行纳税调整,在发生开办费当年的会计利润的基础上调增应纳税所得额,在以后年度的申报时,应相应调减应纳税所得额。 老师这个问题我不太理解,我们单位的开办费所得税前还要调增吗,我就按月摊销不就可以吗
提问:我们单位现在筹建期的支出都在开办费中核算,12月份开始公司就有收入了,是不是就可以开始摊销这个开办费了?摊销时,账务上是一次摊销进相关费用或者成本,但是1月份申报所得税的时候是不是要按照规定按照5年分摊 的金额申报应纳税所得额
企业自开始生产经营的年度,为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期的亏损,应按照《国家税务总局关 于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函〔2009〕98 号)第九条规定执行:新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用,企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理,但一经选定,不得改变。企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费,也可根据上述规定处理。 根据《企业所得税法实施条例》第七十条企业所得税法第十三条第(四) 项所称其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销, 摊销年限不得低于3年。请问老师,后半部分没有看懂?
某生产企业2021年度会计自行核算后,当年实现企业利润总额2600万元,拟申请的企业所得税应纳税所得额与利润总额相等,全年已预缴企业所得税240,2021年2月经聘请的会计师事务所进行审核发现该企业2021年度自行核算存在一下问题,问题发现并核算出:该企业应补交的房产税为6.24万元,应补交城镇土地使用税为3万元;应补缴的契税为88万元,该企业当年的会计利润为2610.76;捐赠应调整的应纳税所得额为46.71万元;职工福利费应调整应纳税所得额为136万元,工会经费应调整的应纳税所得额为需要调整的金额为8万元,职工教育经费应调整的应纳税所得额为48万元;销售费用(11300万广告费)应调200万元,管理费用(660万业务招待费)应调290;财务费用应调34万元新产品研发费用可以加计扣除的金额为460万元;计算所得税时,免税的投资收益为220万元;技术转让所得可以免税的金额为200万元;求该企业2021年的应纳税所得额与应补缴的所得税税额。
某生产企业2021年度会计自行核算后,当年实现企业利润总额2600万元,拟申请的企业所得税应纳税所得额与利润总额相等,全年已预缴企业所得税240,2021年2月经聘请的会计师事务所进行审核发现该企业2021年度自行核算存在一下问题,问题发现并核算出:该企业应补交的房产税为6.24万元,应补交城镇土地使用税为3万元;应补缴的契税为88万元,该企业当年的会计利润为2610.76;捐赠应调整的应纳税所得额为46.71万元;职工福利费应调整应纳税所得额为136万元,工会经费应调整的应纳税所得额为需要调整的金额为8万元,职工教育经费应调整的应纳税所得额为48万元;销售费用(11300万广告费)应调200万元,管理费用(660万业务招待费)应调290;财务费用应调34万元新产品研发费用可以加计扣除的金额为460万元;计算所得税时,免税的投资收益为220万元;技术转让所得可以免税的金额为700万元;求该企业2021年的应纳税所得额与应补缴的所得税税额。
4.下列属于施工企业资产类科目的是()。A.上级企业拨入资金B.机械作业C.临时设施D.工程结算
第1题:案例分析题下面是资本规模较大的银行和资本规模较小的银行的资产负债表状况。金额单位是万元。资本规模较大的银行资产准备金9000贷款51000负债存款54000银行资本6000资本规模较小的银行资产准备金9000贷款51000负债存款56000银行资本40001、在陷入资不抵债前,每家银行可以承受多大规模的贷款损失?因此,哪家银行的破产可能性较低?答:2.假设每家银行的税后净利润都是600万元,每家银行的资产收益率分别是多少?每家银行的股权收益率分别是多少?对于股东而言,哪一家银行的回报率较高?答:3.对于股东而言,这个例子说明了安全性和回报率之间怎样的关系?对于这一现象,需要采取何种监管措施?答:
目的:练习分析经济业务导致会计要素变动的情况以及对会计等式的影响,理解基本会资料:达明公司2017年11月初资产总额为720000元,负债总额为250000元,所有者权 益总额为470000元。该公司2017年11月份发生如下经济业务: 所示, (1)收到投资者投入的设备一台,价值80000元。(2)从银行提取现金6000元。 (3)收到从银行借入的300000元长期借款,存入银行。 (4)以银行存款70000元归还前欠货款。 (5)购入材料68000元,材料款暂欠。 (6)预收购货单位购货款35000元,存入银行。 (7)以银行存款12000元缴纳应交税费。 (8)按规定将40000元资本公积转为实收资本。 (9)从银行取得短期借款100000元,直接偿还到期的长期借款。 (10)采购员出差预借差旅费2000元,以现金支付。 要求: 分析上述经济业务导致会计要素变动的情况各属于哪种类型。
8.下列属于施工企业成本类会计科目的是()。A.临时设施B.临时设施清理C.以前年度损益调整D.工程施工
6.临时设施清理期末借方余额应转入()账户。A.营业收入B.营业成本C.营业外收入D.营业外支出
5.在下列账户中与资产账户结构相同的是()账户。A.累计折旧B.内部往来C.销售费用D.利润分配
4.下列属于施工企业资产类科目的是()A.上级企业拨入资金B.机械作业C.临时设施D.工程结算
甲公司是一家酒类生产企业,为增值税一般纳税人。本年1月10日,甲公司接到一笔生产500吨A品牌白酒的业务合同,议定单价为2万元/吨,即销售价格共计1 000万元。要求在本年3月10日前交货。假设不考虑城建税和教育费附加,且受托方均无同类消费品的销售价格。由于交货时间比较紧迫,甲公司有四种生产方案: 方案一:委托乙公司加工成酒精,然后由甲公司生产成A品牌白酒销售。即甲公司将价值为250万元的原料委托乙公司加工成酒精,双方协议加工费为150万元,加工成300吨酒精运回甲公司以后,再由甲公司加工成500吨A品牌白酒销售,每吨售价2万元。 方案二:委托乙公司加工成高纯度白酒,然后由甲公司生产成A品牌白酒销售。即甲公司将价值为250万元的原料委托乙公司加工成高纯度白酒,双方协议约定加工费为180万元,加工成400吨高纯度白酒运回甲公司以后,再由甲公司加工成500吨A品牌白酒销售,每吨售价2万元。 方案三:委托加工环节直接加工成最终产品,收回后直接销售(全部委托加工方式),即甲公司将酿酒原料交给乙公司,由乙公司完成所有的制作过程,甲公司从乙公司收回的产品就是指定的A品牌白酒,协议加工费为220万元。产品运回后以原价直接销售。 方案四:甲公司自己完成A品牌白酒的生产制作过程,即由甲公司自己生产A品牌白酒销售。 经过比较上述哪个方案较优?
3.20日,业务员王力出差回来,报销差旅费730元。其中:高铁票257元:住宿费276.42元,增值税税额16.58元;出差补助180元。会计分录
2.17日,出售给宏达商场02”产品350件,每件售价120元,增值税税额为5460元,价税款尚未收到。会计分录