老师，1、什么时候增值税税额要入成本什么时候不入，我总是要和价税费搞混，不知道什么时候增值税税额要入成本，有没有什么简单一点的记忆方法或者技巧 2、年数总和法中，计算年折旧额不是以年底12月为界限的嘛？那按照答案中的解析，为什么要以各自折旧年度的基数再计算2019年1月到8月的折旧呢？

老师，1、什么时候增值税税额要入成本什么时候不入，我总是要和价税费搞混，不知道什么时候增值税税额要入成本，有没有什么简单一点的记忆方法或者技巧 2、年数总和法中，计算年折旧额不是以年底12月为界限的嘛？那按照答案中的解析，为什么要以各自折旧年度的基数再计算2019年1月到8月的折旧呢？

2．甲公司为一般纳税企业，适用增值税率为13％。2019年2月以银行存款购入设备一台，价款380万元，增值税49．40万元，运杂费5．75万元，立即投入安装。安装中领用工程物资75.85万元；领用原材料的实际成本为15万元；领用库存商品(应税消费品)的实际成本为18万元，市场售价20万元(不含税)，消费税税率10％。安装完毕投入使用，该设备预计使用5年，预计净残值为20万元。 要求： (1)计算安装完毕达到预定可使用状态时固定资产的成本。 (2)假定2019年4月10日安装完毕达到预定可使用状态 ，采用平均年限法计算2019年、2020年和2021年年折旧额。 (3)假定2019年9月10日安装完毕预定可使用状态，采用年数总和法计算2019年、2020年和2021年年折旧额。 (4)假定2019年12月10日安装完毕预定可使用状态，采用双倍余额递减法计算2020年～2025年年折旧额。 (5)假定2019年3月10日安装完毕预定可使用状态，采用双倍余额递减法计算2019年～2025年年折旧额。

老师您好，请问下面几道题的会计分录怎么做 1．甲公司2016年8月1日购入需要安装的设备一台，增值税专用发票列示：价款68000元，增值税8840元，运杂费1440元，以上款项均已通过银行存款转账支付。 （1）8月10日，工程施工开始，同时领用库存原材料3000元。 （2）8月12日，以银行存款支付安装公司的安装费2500元。 （3）8月15日，设备验收后投入使用。 2．亚泰公司的一台设备原始价值80000元，预计净残值1500元，预计使用年限五年。 （1）按年限平均法计算该设备各年的折旧额。 （2）按双倍余额递减法计算该设备各年的折旧额。 （3）按年数总和法计算该设备各年的折旧额（保留至整数）。 3．亚泰公司将一台不需用设备转让，取得价款57000元，增值税税率13%，该设备原始价值65000元，已计提折旧14000元，亚泰公司支付拆卸费用1500元。 4．2015年1月以银行存款380000元购入一项著作权，使用寿命为10年，采用直线法摊销。 （1）编制2015年末摊销时的会计分录。 （2）2017年1月将该项著作权出售，出售价款315000元，增值税税率6%。

甲公司为增值税一般纳税人，2017年3月2日购物一台需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款4400万元，增值税进项税额748万元，支付的运输费为88万元，（不考虑运费增值税）款项已通过银行支付。安装设备时，领用自产的产成品一批，成本350万元，同类产品售价为450万元，发生安装工人的薪酬22万元；假定不考虑其他相关税费。2017年6月20日，达到预定可使用状态，预计使用年限为5年，净残值60万元，采用年数总和法计提折旧额。2019年6.30日甲公司决定对该设备进行改扩建，以提高其生产能力。改良时被替换资产的账面原值为270万元，发生的可资本化的相关支出共计72万元，8月底改良完成，改良后该设备预计可使用年限为6年，预计净残值16万元，采用年限平均法计提折旧额。（1）计算2017年年度折旧额。（2）计算改良前累计折旧额。（3）计算被替换设备的账面价值。（4）计算改良后固定资产的入账价值。（5）计算2019年年度折旧额。

甲公司为一般纳税企业，适用增值税率为13％。2019年2月以银行存款购入设备一台，价款380万元，增值税49．40万元，运杂费5．75万元，立即投入安装。安装中领用工程物资75.85万元；领用原材料的实际成本为15万元；领用库存商品(应税消费品)的实际成本为18万元，市场售价20万元(不含税)，消费税税率10％。安装完毕投入使用，该设备预计使用5年，预计净残值为20万元。要求：(1)计算安装完毕达到预定可使用状态时固定资产的成本。(2)假定2019年4月10日安装完毕达到预定可使用状态，采用平均年限法计算2019年—2024年折旧额。(3)假定2019年9月10日安装完毕预定可使用状态，采用年数总和法计算2019年—2024年年折旧额。(4)假定2019年12月10日安装完毕预定可使用状态，采用双倍余额递减法计算2020年～2024年年折旧额。(5)假定2019年3月10日安装完毕预定可使用状态，采用双倍余额递减法计算2019年～2024年年折旧额。