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甲公司为一般纳税企业,适用增值税率为13%。2019年2月以银行存款购入设备一台,价款380万元,增值税49.40万元,运杂费5.75万元,立即投入安装。安装中领用工程物资75.85万元;领用原材料的实际成本为15万元;领用库存商品(应税消费品)的实际成本为18万元,市场售价20万元(不含税),消费税税率10%。安装完毕投入使用,该设备预计使用5年,预计净残值为20万元。要求:(1)计算安装完毕达到预定可使用状态时固定资产的成本。(2)假定2019年4月10日安装完毕达到预定可使用状态,采用平均年限法计算2019年—2024年折旧额。(3)假定2019年9月10日安装完毕预定可使用状态,采用年数总和法计算2019年—2024年年折旧额。(4)假定2019年12月10日安装完毕预定可使用状态,采用双倍余额递减法计算2020年~2024年年折旧额。(5)假定2019年3月10日安装完毕预定可使用状态,采用双倍余额递减法计算2019年~2024年年折旧额。

2022-05-24 08:32
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-05-24 13:52

你好,同学 1.计算安装完毕达到预定可使用状态时固定资产的成本。 380+5.75+75.85+15+18+2=496.6 2.19年计提折旧的计算过程是 (496.6-20)*1/5*8/12=63.55 20年和21年,22年,23年每年计提折旧的计算过程是 (496.6-20)/5=95.32 2024年折旧=(496.6-20)*1/5*4/12=31.77 3.19年计提折旧的计算过程是 (496.6-20)*5/15*3/12=39.72 20年计提折旧的计算过程是 (496.6-20)*5/15*9/12+(496.6-20)*4/15*3/12 21年计提折旧的计算过程是 (496.6-20)*4/15*9/12+(496.6-20)*3/15*3/12 22年计提折旧的计算过程是 (496.6-20)*3/15*9/12+(496.6-20)*2/15*3/12 4.20年计提折旧的计算过程是496.6*2/5=198.64 21年计提折旧的计算过程是 (496.6-198.64)*2/5=119.18 22年计提折旧的计算过程是 (496.6-198.64-119.18)*2/5=71.51 23-24年计提折旧的计算过程是 (496.6-20-198.64-119.18-71.51)*1/2

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齐红老师 解答 2022-05-24 14:01

5.19年计提折旧的计算过程是496.6*2/5*9/12=148.98 20年计提折旧的计算过程是 496.6*2/5*3/12+(496.6-198.64)*2/5*9/12 21年计提折旧的计算过程是 (496.6-198.64)*2/5*3/12+(496.6-198.64-119.18)*2/5*9/12 22年计提折旧的计算过程是 (496.6-198.64-119.18)*2/5*3/12+(496.6-20-198.64-119.18-71.51)*1/2*9/12 23计提折旧的计算过程是 (496.6-20-198.64-119.18-71.51)*1/2 24计提折旧的计算过程是 (496.6-20-198.64-119.18-71.51)*1/2*3/12

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