（3）计算2019年12月31日甲公司应计提坏账准备的金额，并编制相关分录。 （3）2019年12月31日应计提坏账准备 借：信用减值损失　　　　　101.7 　   贷：坏账准备　　　　　　　　　　　　　　　　 101.7 借：递延所得税资产　　　  　25.43（101.7×25%） 　   贷：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　 25.43 资料四：2020年2月1日，因W商品质量缺陷，乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给予10%的折让，当日，甲公司同意了乙公司的要求，开具了红字增值税专用发票，并据此调整原坏账准备的金额。 要求： （4）编制2020年2月1日发生销售折让及相关所得税影响的会计分录。 （4）2020年2月1日发生销售折让及相关所得税 借：以前年度损益调整——主营业务收入　　　　　90 　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　11.7 　   贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　 101.7 借：应交税费——应交所得税　　　　　 22.5（90 ×25%） 　   贷：以前年度损益调整——所得税费用　　　　　　22.5

（3）计算2019年12月31日甲公司应计提坏账准备的金额，并编制相关分录。 （3）2019年12月31日应计提坏账准备 借：信用减值损失　　　　　101.7 　   贷：坏账准备　　　　　　　　　　　　　　　　 101.7 借：递延所得税资产　　　  　25.43（101.7×25%） 　   贷：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　 25.43 资料四：2020年2月1日，因W商品质量缺陷，乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给予10%的折让，当日，甲公司同意了乙公司的要求，开具了红字增值税专用发票，并据此调整原坏账准备的金额。 要求： （4）编制2020年2月1日发生销售折让及相关所得税影响的会计分录。 （4）2020年2月1日发生销售折让及相关所得税 借：以前年度损益调整——主营业务收入　　　　　90 　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　11.7 　   贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　 101.7 借：应交税费——应交所得税　　　　　 22.5（90 ×25%） 　   贷：以前年度损益调整——所得税费用　　　　　　22.5

2019年12月1日，北方公司应收账款余额为700000元，坏账准备贷方余额为5000元。适用的增值税税率为13%。本月发生了如下相关业务:(1)销售商品一批，开出增值税专用发票上注明价款为1000000元，增值税额为130000元，货款尚未收到。(2)甲公司欠北方公司货款4000元无法收回，确认为坏账损失。(3)收回上年度已转销为坏账损失的应收账款2000元并存入银行。(4)北方公司收到乙企业所欠的货款600000元并存入银行。(5)2019年12月31日，北方公司对应收账款进行减值测试，确定按5%计提坏账准备。要求:(1)编制所有相关的会计分录。(2)计算2019年12月末"坏账准备”科目余额。(3)计算2019年12月末应提坏账准备金额并编制会计分录。

2019年12月1日，北方公司应收账款余额为700000元，坏账准备贷方余额为5000元。适用的增值税税率为13%。本月发生了如下相关业务:(1)销售商品一批，开出增值税专用发票上注明价款为1000000元，增值税额为130000元，货款尚未收到。(2)甲公司欠北方公司货款4000元无法收回，确认为坏账损失。(3)收回上年度已转销为坏账损失的应收账款2000元并存入银行。(4)北方公司收到乙企业所欠的货款600000元并存入银行。(5)2019年12月31日，北方公司对应收账款进行减值测试，确定按5%计提坏账准备。要求:(1)编制所有相关的会计分录。(2)计算2019年12月末"坏账准备”科目余额。(3)计算2019年12月末应提坏账准备金额并编制会计分录。

2019年12月1日，北方公司应收账款余额为700000元，坏账准备贷方余额为5000元。适用的增值税税率为13%。本月发生了如下相关业务:(1)销售商品一批，开出增值税专用发票上注明价款为1000000元，增值税额为130000元，货款尚未收到。(2)甲公司欠北方公司货款4000元无法收回，确认为坏账损失。(3)收回上年度已转销为坏账损失的应收账款2000元并存入银行。(4)北方公司收到乙企业所欠的货款600000元并存入银行。(5)2019年12月31日，北方公司对应收账款进行减值测试，确定按5%计提坏账准备。要求:(1)编制所有相关的会计分录。(2)计算2019年12月末"坏账准备”科目余额。(3)计算2019年12月末应提坏账准备金额并编制会计分录。

2019年12月1日，北方公司应收账款余额为700000元，坏账准备贷方余额为5000元。适用的增值税税率为13%。本月发生了如下相关业务:(1)销售商品一批，开出增值税专用发票上注明价款为1000000元，增值税额为130000元，货款尚未收到。(2)甲公司欠北方公司货款4000元无法收回，确认为坏账损失。(3)收回上年度已转销为坏账损失的应收账款2000元并存入银行。(4)北方公司收到乙企业所欠的货款600000元并存入银行。(5)2019年12月31日，北方公司对应收账款进行减值测试，确定按5%计提坏账准备。要求:(1)编制所有相关的会计分录。(2)计算2019年12月末"坏账准备”科目余额。(3)计算2019年12月末应提坏账准备金额并编制会计分录。