请问老师，资料二前提是所得税汇算清缴在2018年4月10日完成，为什么调的是递延，而不调当期所得税
你好，同学。 你这里是调整递延所得税的同时调整所得税费用。 分录原形是 借 所得税费用 贷 递延所得税负债
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请问老师，资料二前提是所得税汇算清缴在2018年4月10日完成，为什么调的是递延，而不调当期所得税
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老师，请问为什么“年初递延所得税资产余额100万元，递延所得税负债余额50万元”，这两个数据没有运用到呢？不是对当年的所得税费用有影响吗？当年计提存货跌价准备50万元，不是形成可抵扣暂时性差异？（递延所得税资产=50×25%=12.5，这个12.5是不是属于期末应有递延所得税资产余额？） 当期所得税＝（800+50（计提存货跌价准备调增））×25%=212.5 就是一直弄不懂递延所得税这里问题（为什么没有用到“年初递延所得税资产余额100万和递延所得税负债50万”）
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麻烦不悔老师回答一下： 汇算清缴后的日后调整事项，假设是退货，那么次年的会计账上处理是： 借 递延所得税资产 贷 以前年度损益-所得税费用 借 所得税费用 贷 递延所得税资产 ？ 因为我理解的是，这里的以前年度损益-所得税费用和所得税费用，都是为了把税法上的所得税费用调整为会计上的所得税费用。 又因为只是会计层面上的调整，汇算清缴已经结束，不得影响应交税费-应交所得税，所以是用了递延所得税资产。 我的做法和理解对吗？
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老师，如果4月份做所得税汇算清缴，但是去年工资还没有发放，请问这用调增吗？如果在5月31前才发放完毕，但是汇算清缴4月做时没发放完毕，请问这在4月汇算清缴时用调增不？还是说可以不调增，等5.31只要发完就行，不用看是啥时候做的汇算清缴呢？
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某企业为上市公司，2x17年财务报表于218月23日外出，企业所得税汇算缴在2x18年4月10日业218217表审时发现下问题:资料二:该企业的一项管理用无形资产使用寿命不确定，但是税法规定使用年限为10年。企业2x17年按照税法年限对其计提了摊销120万元。其他资料:该企业适用的所得税税率为25%，按照10%的比例计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。老师这个无形资产为什么不调当期所得税费用呢只提递延所得税？
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粤公网安备 44030002003870号
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我问的是为什么在所得税汇算清缴前用递延而不用应交所得税
你这里是差错更正，计税本就是按税法口径 处理，这里差错变更的是会计口径 ，计税口径并没变化，所以应交所得税不受影响。
还是没太理解，那差错更正什么时候用应交所得税呢，之前东奥的课件里说过来着，在汇算清缴前发现的税法又允许的就用应交所得税，在汇算清缴前但是税法不允许只能用递延，那这个年限不确定的无形资产税法允许啊，怎么就不能应交所得税
汇算清缴前，如果计税发生改变，就冲减应交所得税。 你这里计税层面并没有发生改变，所以直接冲所得税费用的。
能麻烦您举个例子吗，比如那种情况就需要调当期应交所得税，而且您这两句话写的矛盾吧，前面是冲减应交所得税？后面又说冲减所得税费用？所得税费用不动啊，现在主要研究的是对方科目吧，应交所得税还是递延所得税
比如 你有一个资产100万，税法规定折旧10万，会计错误的折旧为5万，然后会计本应该折旧金额为8万。 这个差额调整3万的时候，不管你会计是用5还是8折旧，对计税都不影响。 不会影响应交所得税，所以只调整所得税费用和递延所得税，不调整应交所得税的。