这个题，我不明白，为啥分录里的营业成本是3000+3500x40%，为啥营业收入是3000+2000呢，完全不明白为啥是这样算的，我不理解。

您好，营业收入是交易合计金额，即销售方确认5000收入和采购方确认5000存货。但由于内部交易，所以抵消交易金额及未实现内部收益（5000-3000）*40%

2020-09-01

您好！原理就是，未实现内部交易，站在集团层面来看，合并报表中反映的存货成本应该=3500×40%=1400万元，而母公司个别报表中存货反映的金额=5000×40%=2000万元，站在合并角度看个别报表，个别报表存货虚增600万元，所以抵消分录要抵消存货600万元，站在合并报表角度，营业收入只能认可对外销售的3750万元，内部交易损益产生的营业收入5000万元全部都是虚的，所以全部抵消，站在合并报表角度看营业成本只需要确认3500*60%=2100万元，内部交易结转的营业成本3500万元以及子公司对外出售个别报表中多结转的900（5000*0.6-2100）万元，合计4400万元（3500%2B900）都是虚的，需要抵消，所以最终的抵消分录：借：营业收入5000 贷：营业成本 4400 存货 600 以上原理你能看懂就看懂，看不懂就记着下面的解答步骤： 1、先假设未实现内部交易损益当期全部对外实现销售借：营业收入 5000 贷：营业成本 5000 再将未实现的部分：销售毛利1500×未实现销售的比例40%=600万元还原，会计分录：借：营业成本 600 贷：存货 600 写完这两笔分录能达到与教材上面一样的效果，考试也不会扣分的。看不懂原理就把操作步骤记住了！

2021-07-23

您好，所得税费用是（210-10+20）*0.25=55万元。

2020-08-14

你好这是同控下合并报表调整报表里的抵子公司的留存收益。在合并日做完抵权益分录后就要做这笔，以后每年也就是合并日后也要做。金额是固定的，就是子公司从与母公司从属于同一集团那天开始算到合并日期间，子公司产生的留存收益。

2020-08-30

同学你好！这是因为长投初始投资成本5000，小于享有的被投资单位可辨认净资产公允价值份额22000×25%=5500，差额500计入营业外收入。

2021-03-11

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