我完全看不明白，也听不懂这是在讲啥，前段内容不是在讲其他企业的留存收益么，最后的时候怎么又成了合并方呢，我也没明白这个分录是啥意思，这个分录是在说啥，是在干啥

你好这是同控下合并报表调整报表里的抵子公司的留存收益。在合并日做完抵权益分录后就要做这笔，以后每年也就是合并日后也要做。金额是固定的，就是子公司从与母公司从属于同一集团那天开始算到合并日期间，子公司产生的留存收益。

2020-08-30

尊敬的学员您好！ 1、存货盘盈时：批准前：借：原材料等贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损益批准后：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损益贷：管理费用 2、存货盘亏时：批准前：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损益贷：原材料等批准后： (1)因收发计量、管理不善等原因导致的盘亏，计入管理费用。 (2)因自然灾害等非正常原因导致的盘亏，计入营业外支出。 (3)应收责任人、保险公司的赔款，计入其他应收款。借：管理费用营业外支出其他应收款贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损益 2、企业存货盘亏时：　　借：待处理财产损溢　　　　贷：原材料　　批准处理后：　　借：其他应收款（保险公司和过失人的赔偿）　　　　管理费用（一般经营损失）　　营业外支出—非常损失（意外灾害等非常损失）　　　　贷：待处理财产损溢　　需要注意的是，存货盘亏时，因管理不善造成的霉烂变质、被盗、丢失损失的，需要把该盘亏存货的进项税额转出。

2022-12-09

账务处理你能做了吗？账务处理是最基本的，你不行，你先去看一下学堂的真帐实操，你看下你能做了吧。你可以找一个和你一样的类型的小规模看一下

2025-08-28

您这边可以先把每个科目的属性了解清楚

2022-07-01

我的理解的是，你们这种属于代销，应该是你给他做最终结算的时候确认收入，一般是发一个代销清单，按照类似于手续费这种确认收入。

2024-05-17

快账用户7907 追问 2020-08-30 20:51

为啥要抵子公司的留存收益呢？我完全看不明白你讲的什么

齐红老师解答 2020-08-30 20:56

因为同一控制下，准则规定，从属于同一集团的那天起就视同是合并日，所以合并日合并报表层面的留存收益要含视同合并日到合并日之间产生的留存收益，就要在合并报表做一笔子公司这期间产生的留存收益，冲减母公司资本公积借:资本公积贷:盈余公积未分配利润

齐红老师解答 2020-08-30 21:16

比如 A是甲的子公司，甲又在2018年4月20日购买了非关联关系的B公司，占70%股份。此时AB属于同一集团甲。在2019年12月A公司集团甲处购买了B公司70%的股权，此时A能够控制B，B是A的子公司，A是B的母公司，属于同控。站在A公司角度，A要编合并报表，合并日为2019年12月，但是准则规定要从同一集团那天开始算视同合并日，也就是在AB在同一集团下的那天起就算视同合并日2018年4月20日。A在编合并报表时要将2018.4.20-2019.12期间的B公司产生的留存收益70%放到合并报表里。同时冲减A公司的资本公积