老师，为什么不是借:营业收入50000 贷:营业成本3000 存货2000不明白书里这个例题，帮忙解答一下，谢谢

您好！原理就是，未实现内部交易，站在集团层面来看，合并报表中反映的存货成本应该=3500×40%=1400万元，而母公司个别报表中存货反映的金额=5000×40%=2000万元，站在合并角度看个别报表，个别报表存货虚增600万元，所以抵消分录要抵消存货600万元，站在合并报表角度，营业收入只能认可对外销售的3750万元，内部交易损益产生的营业收入5000万元全部都是虚的，所以全部抵消，站在合并报表角度看营业成本只需要确认3500*60%=2100万元，内部交易结转的营业成本3500万元以及子公司对外出售个别报表中多结转的900（5000*0.6-2100）万元，合计4400万元（3500%2B900）都是虚的，需要抵消，所以最终的抵消分录：借：营业收入5000 贷：营业成本 4400 存货 600 以上原理你能看懂就看懂，看不懂就记着下面的解答步骤： 1、先假设未实现内部交易损益当期全部对外实现销售借：营业收入 5000 贷：营业成本 5000 再将未实现的部分：销售毛利1500×未实现销售的比例40%=600万元还原，会计分录：借：营业成本 600 贷：存货 600 写完这两笔分录能达到与教材上面一样的效果，考试也不会扣分的。看不懂原理就把操作步骤记住了！

2021-07-23

你好，这里是说的2020年数据，2021年数据是第二个分录

2022-06-14

就是上年在打官司，可能要赔偿100，把这个费用预提了，当时分录是借，营业外支出 100 贷，预计负债 100

2020-12-27

学员您好，3200万，是根据A公司付出对价的公允价值，也就是固定资产与无形资产公允价值合计2000万%2B1200万求出；由于A公司将无形资产处置，因此处置时无形资产的账面价值=2000万-1200万，所以贷记“无形资产”2000万，借记“累计摊销”1200万，营业外收入是固定资产公允价值和账面价值差额和无形资产公允价值和账面价值的差额合计得来，即【2000万-（1600万-400万）】%2B【1200万-（2000万-1200万）】=1200万

2020-10-11

您好，借方的负数其实就是贷方。

2020-11-25