演示账套

老师，房地产企业一般纳税人，按揭款收到后因客户需要开具了全额增值税普通发票，可否确认收入（成本没有归集完）？如果确认收入如何做账申报？

2020-09-01 08:48

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-09-01 09:05

同学你好，要确认收入，先结转暂估的成本就行了，按照对应的数据报税

快账用户1009 追问 2020-09-01 09:44

增值税不是要按扣除土地成本后的金额申报吗？还是不用扣除？

快账用户1009 追问 2020-09-01 09:47

增值税不是要按扣除土地成本后的金额申报吗？还是不用扣除？

快账用户1009 追问 2020-09-01 09:48

增值税不是要按扣除土地成本后的金额申报吗？还是不用扣除？

齐红老师解答 2020-09-01 09:48

不扣除的，就是按照发票来的

快账用户1009 追问 2020-09-01 09:48

增值税不是要按扣除土地成本后的金额申报吗？还是不用扣除？

快账用户1009 追问 2020-09-01 09:48

增值税不是要按扣除土地成本后的金额申报吗？还是不用扣除？

快账用户1009 追问 2020-09-01 09:50

那就是说按照发票的应税金额扣去预交税款的金额和进项税的金额是吧？表三，扣除项目那个表怎么填？

齐红老师解答 2020-09-01 09:53

房地产房子的收入是不扣除的，可以用进项抵扣

快账用户1009 追问 2020-09-01 09:54

还有一个问题，前年的税控盘款项480和今年的服务费280是不是都可以填到表四做抵减？

齐红老师解答 2020-09-01 09:56

是的，这个是可以全额抵减的

快账用户1009 追问 2020-09-01 09:57

那个表三怎么填列？

快账用户1009 追问 2020-09-01 10:01

那个表三怎么填列？

快账用户1009 追问 2020-09-01 10:04

还有就是上期表三的数据都是0，这期我填了销售额，在表三的9%免税销售额里有数据，那个数据是怎么来的？

齐红老师解答 2020-09-01 10:11

就是你的销售的金额

快账用户1009 追问 2020-09-01 10:21

那个表需要填吗？

快账用户1009 追问 2020-09-01 10:21

那个表需要填吗？

齐红老师解答 2020-09-01 10:25

你有对应税率的收入直接填写就行了

快账用户1009 追问 2020-09-01 10:34

老师，我没明白啊

齐红老师解答 2020-09-01 10:43

就是比如说有１３％的税率销售额直接填写在对应的１３％那里

快账用户1009 追问 2020-09-01 10:44

填写不含税销售额？总归，最后的余额是零？可以这么理解吗？

齐红老师解答 2020-09-01 10:47

最后你有进项抵扣就是零了

快账用户1009 追问 2020-09-01 11:24

申报总表的第一栏的销售数据会自动出现，下面的其中的项目，需要手续填写吗？

齐红老师解答 2020-09-01 11:27

你看下如果都填写完了就不用填写了

快账用户1009 追问 2020-09-01 11:36

如果这期的税款直接从进项税额里扣除，表四的金税盘的可抵扣金额还填吗？如果这期的预收款有一笔确认了收入了，预交税款的时候是不是可以不计在预收款之列？如果本期有预收款，正常填列表四下面第四行第二列吗？

快账用户1009 追问 2020-09-01 11:36

表三，我还是没懂啊。他的原理是什么？

齐红老师解答 2020-09-01 11:49

《增值税纳税申报表附列资料(表三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)填表说明如下: (一)本表由营业税改征增值税应税服务有扣除项目的纳税人填写.其他纳税人不填写 (二)税款所属时间、纳税人名称的填写同主表. (三)第1列本期应税服务价税合计额(免税销售额):营业税改征增值税的应税服务属于征税项目的,填写扣除之前的本期应税服务价税合计额;营业税改征增值税的应税服务属于免抵退税或免税项目的,填写扣除之前的本期应税服务免税销售额.本列各行次等于《附列资料(一)》第11列对应行次. 营业税改征增值税的纳税人,应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构,本列各行次之和等于《附列资料(一)》第11列第13行. (四)第2列应税服务扣除项目期初余额:填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额,试点实施之日的税款所属期填写0.本列各行次等于上期《附列资料(三)》第6列对应行次. (五)第3列应税服务扣除项目本期发生额:填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目金额. (六)第4列应税服务扣除项目本期应扣除金额:填写应税服务扣除项目本期应扣除的金额. 本列各行次=第2列对应各行次%2B第3列对应各行次 (七)第5列应税服务扣除项目本期实际扣除金额:填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额. 本列各行次≤第4列对应各行次且本列各行次≤第1列对应各行次. (八)第6列应税服务扣除项目期末余额:填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额. 本列各行次=第4列对应各行次-第5列对应各行次票栏内.