老师好，图片中的题目截止到2019-12-31，计税基础是1000-200-160＝640，帐面价值＝1000-100-100-120＝680，现在计算2019年末递延所得税负债余额，除了考虑这个差额680-640＝40，那减值的120为什么不一起考虑

固定资产可收回金额680也是2019-12-31估计的，这个减值120是2019-12-31要做的帐，我们现在需要计算2019-12-31时递延所得税余额，正常来说要考虑120才对呀。您说的已经考虑过了，是什么时候考虑的？

账面价值1000-100-100-120＝680，这里的120不就是减值吗？

老师，我问的是这个120为什么不按25%计算递延所得税差异。不是说考虑没考虑减值，既然减值了肯定就会产生递延所得税差异，为什么题目没有考虑120*25%＝30的递所得税资产。

您好 减值，之所以确定递延所得税资产，是因为账面＜计税，并不是看到减值就确认递延所得税资产。 咱们不考虑减值的话，账面1000-100-100＝800，计税＝1000-200-160＝640，账面＞计税，确认递延所得税负债。现在考虑减值，账面800-120＝680，还是账面＞计税，最终还是形成递延所得税负债呀。

老师，上面题目的答案是C，也就是说他没有考虑减值120带来的递延所得税负债，是按照您刚说的不考虑减值的情况下计税基础与帐面价值形成的递延所得税负债（680-640）*15%＝6。我的问题是为什么要不考虑减值这个情况，我觉得这个题目的答案应该是（800-640）*15%＝40。

题目中只说了不考虑其他因素，也没说不考虑资产减值

咱们一步步来讨论，答案没问题的。 您认为答案（800-640）*15%＝40。 这800是没考虑减值的呀，为什么要用800呢 应该用考虑完减值的680呀

好吧，我好像知道我自己的问题所在了，减值带来的是递延所得税资产，题目问的是递延所得税负债。

好的，您先理解一下，理解不透的可以再讨论