演示账套

公司预付了1年(2020.6.1-2022.5.31)职工宿舍房租费，预付时借预付款12万，贷银行12万。收到全额发票时借应付职工薪酬～福利费12万，贷预付款12万。每月摊销时借管理费用1万，贷应付职工薪酬1万。因为按月摊销到月末，年末应付职工薪酬会有借方余额是否可以？以上会计处理是否可以？

2020-09-01 15:45

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-09-01 15:46

同学，您好。第一个分录没有问题，第二个分录不用做，第三个每月摊销借应付职工薪酬1 贷预付款1 借管理费用1 贷应付职工薪1酬。

快账用户2309 追问 2020-09-01 15:49

就是摊的时候2个分录一起做，摊多少就做多少应付职工薪酬？那全额收到的票时票就放收到当月装订，预付款没全额冲就会一直有余额，这样？

齐红老师解答 2020-09-01 15:50

同学，您好，是这样理解。

快账用户2309 追问 2020-09-01 16:01

那这样处理预付款就会涉及长时间才能清理完问题，公司债权债务也有限制时间，在账上没法体现出来其实已经收到全额票的过程，这个怎么弄呢

齐红老师解答 2020-09-01 16:02

同学，单指这个预付账款，这个是可以的，他前期有发票在那儿是有依据的

快账用户2309 追问 2020-09-01 16:03

就是账上没法看出来是几月发票到的

快账用户2309 追问 2020-09-01 16:04

这个一般怎么弄，以后也好查账？

齐红老师解答 2020-09-01 16:04

同学，您好，收到发票的时候，把这张发票和到你计提的凭证后面。

快账用户2309 追问 2020-09-01 16:14

如果是4月收到发票销账，6月才按季度摊销的，发票凭证都放在6月？

齐红老师解答 2020-09-01 16:16

那就直接放到六月比较合适。

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