演示账套

去年12月份做了未开票收入并报税，今年8月份才开票，请问如何做账

2020-09-01 17:20

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-09-01 17:20

同学，你好，账务上不做处理，只做税务上的开票收入申报，未开票收入做负数。

快账用户3262 追问 2020-09-01 17:22

老师，那现在开的票不做凭证吗

齐红老师解答 2020-09-01 17:26

未开票收入就是销售的确认条件已经达到,(货发出去了,款也收回来了),但是因故没开发票.在会计日常工作中,这种现象很普遍,一般出现在以下情况:货物已发出,对应的应收账款出现贷方余额,可能由于价格不确定、购货方不急需发票、开票条件不成熟等原因没有开发票. 对此,销货方没觉出什么,税务查账一般认定为未开票收入.对此情况,查明一下原因,如果确属对方不要发票的,应做收入处理;如果属于开票时机不成熟,而税务要求做销售处理的,可以先做收入处理,正式开票时冲回,再按发票重做收入.会计分录和正常做收入一样,只是原始凭证不是发票而已. 1、销售时的会计分录: 借:应收账款(或银行存款) 贷:主营业务收入-未开票收入贷: 应交税费--应缴增值税-销项税额 (注释:也就是说,即使没有开票,也要缴纳税款的) 2、开具发票时的会计分录: 借:主营业务收入--未开票收入贷:主营业务收入-**公司

快账用户3262 追问 2020-09-01 17:30

好的，谢谢老师！

齐红老师解答 2020-09-01 17:31

同学，您好，不客气的。