老师好！请问下由于疫情期间，我们公司开了专票，现在税务局通知疫情期间公司可以享受免税政策，但开了专票就要作废，便重开普票才能享受免税政策！8月公司将5月份开的一张专票冲红，并重新开了一张普票（无税额的免税发票！）8月底收到税务局的退税款，该如何做账务处理？！

这笔退税款我需要转回给对方企业，该如何显示呢？

之前收了他的税点分录是怎么做的？

就是跟你前面冲应收账款的分录一样的！只是不是负数

借:应收账款 贷:主营业务收入和应交税费应交增值税销项

款已经在 6月份就收到了的

你好，当时收他的税点，你做到了主营业务收入吗？

没有！就是在应交税费里提现的！应收账款是价税合计数

借银行负数 应收帐款负数 贷主营业务收入负数 应交税费应交增值税负数。

银行存款我收到了这笔钱啊！应交税费负数，应交税费这个科目余额怎么结平呢？

你收到的钱是借银行存款贷，主营业务收入应交税费，你退回去的时候是借银行存款负数，借银行存款负数表示支付出去的。

应交税费，下面我就给你写啦。 借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费应交增值税销项， 借应交税费，未交增值税贷应交税费应交增值税转出未交增值税， 借银行存款贷应交税费，未交增值税。 这里的一大堆，建议你认真的看一下。

最开始写的那个分录需要吗？

借应收账款负数 银行存款负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税销项， 借应交税费，未交增值税 贷应交税费应交增值税转出未交增值税， 借银行存款 贷应交税费，未交增值税。

上面这个是完整的分录

我是8月份收到的退税，退给对方的税款是在本月（9月份）发生的

那你借应收账款负数贷主营业务收入负数应交税费负数 其他的不变 退给对方，这个月借应收账款贷银行存款。

知道了！非常感谢老师的耐心解答！