演示账套

您好，19年暂估了一笔成本当时在19年申报的企业所得税汇算清缴里面体现了，发票在20年1月里入账，我现在正确的账务处理是不是红冲预估分录，然后再把20年1月入账的凭证冲销了，这样成本就还属于19年，不属于20年，跟20年也没有什么冲突。

2020-09-02 23:04

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-09-02 23:08

你好，如果金额和暂估的是一致，你把发票直接放到暂估凭证后面就可以。

快账用户7004 追问 2020-09-02 23:10

但是那样就要涉及反结账，我已经账务处理了，不想动原来的凭证。这种情况跟以前年度损益调整这个科目有关联吗

齐红老师解答 2020-09-02 23:14

需要修改汇算清交吗？

快账用户7004 追问 2020-09-02 23:17

就是需要修改汇算清缴

快账用户7004 追问 2020-09-02 23:21

真实原因是因为19年的企业所得税汇算清缴收入少着，需要重新更正汇算清缴，但是原来的账里面19年成本不够了，在20年1月份的账里面有一张19年的成本发票，所以我想调动19年的收入，成本形成配比，但是不知道哪种调账方法是最可行的

齐红老师解答 2020-09-02 23:24

借以前年度损益调整贷，银行存款借利润分配贷以前年度损益调整，然后去修改汇算清交就可以了。

快账用户7004 追问 2020-09-02 23:28

您好，那样我的账还是不对，材料款成本还是在20年，报表也不对，你说的这种方法只能是手动调报表，对我的账面上好像没有什么改动

快账用户7004 追问 2020-09-02 23:29

您说这个科目应该更正汇算清缴的时候缴税款是用到，但是如果税务查起来我以前的账解释不通

齐红老师解答 2020-09-02 23:31

I帐上按实际业务来做，不管有没有发票，汇算清交，只要发票到了都可以抵扣所得税。

快账用户7004 追问 2020-09-02 23:36

您好，你说这个我也明白，现在的问题就是成本跟收入不对应，一个成本在20年（但是发票日期是19年的），一个收入在19年，然后我要帮他们对应都算到19年，我的第一想法是反结账到19年暂估一笔成本，然后按照暂估结转成本和收入，然后20年红冲了暂估这一笔，但是接下来我就有点弄不清楚需不需要通过以前年度汇算清缴这个科目

齐红老师解答 2020-09-02 23:36

之前分录是怎么做的完整的写下来。

快账用户7004 追问 2020-09-02 23:43

19年开票的时候:借:应收账款50万元，贷:工程结算，贷:应交税费，销项税额，但是月末没有确认收入，所以企业所得税汇算清缴上收入少着50万，20年1月收到一张发票:借:工程施工:贷:应付账款40万。现在发现19年少报收入50万要更正申报企业所得税，但是如果不调成本我可能要上很多税，所以我调的汇算清缴是收入50万，成本40万。但是我现在有点纠结我要怎么账务处理，谢谢您了

快账用户7004 追问 2020-09-02 23:43

20年1月入账的成本发票实际上是19年的开票日期

齐红老师解答 2020-09-02 23:44

借以前年度损益调整，贷工程施工借利润分配贷，以前年度损益调整。

快账用户7004 追问 2020-09-02 23:45

您好，那收入这个科目的按照结转收入成本结转了就可以了吗，不需要反结账了吗

齐红老师解答 2020-09-02 23:46

你好是的，不需要反结账修改的。

快账用户7004 追问 2020-09-02 23:46

好的，我试一下，辛苦你了，谢谢

齐红老师解答 2020-09-02 23:47

不用客气的，应该的。