甘老师，您好，我那个去年12月份的账里有几笔暂估的账，当时是借方，管理费用，贷方是应付账款 。这个月我想冲掉，那比分录，因为那个分录没有实际发生，我想冲掉。这个月分录怎么做？ 我只要求甘老师，希望其他老师不要抢。

没有调整

那现在做这个暂估的相同红字分录就好了

嗯嗯。那什么时候用到以前年度损益调整科目啊？

汇算清缴期间要调整的时候 就用到以前年度损益调整 因为涉及到年报 过了的话 您再用 就要去调整申报表

明白了，那现在我就直接做一比同方向的红字冲销分录就可以吧？

是的 直接做一笔同方向的红字冲销分录就可以

老师 还有一个问题 。就是 我们公司租的人家的房子当办公地方。合同签的是5年。然后租金银行转账是238084元，对方给我们开的发票数额是178563元还有加59521元的房租保证金。那我该怎么做分录合理？

保证金后期会退回么

会的啊 保证金应该都是退的吧

那个保证金对方开的收据

支付的租赁费是多久的

是第一年的这个238084元包含了59521的保证金，因为第一年他们说给我们免除3个月的租金（年租金标准的3个月）

借 其他应付款 借 其他应收款-保证金 贷 银行存款 借 管理费用 贷 其他应付款 按月摊销

老师，其他应付款是负债科目，为什么是借方啊？借方余额代表什么意思？

是您应该支付的租金 所以用的其他应付款 表示预先支付没有收到发票

明白了，那我每个月就是要分摊到管理费用对吧？下个月也要记一笔，借方管理费用贷方是其他应付款(这个数就是总租金除以12对吧)