你好，请问下这道题答案里算当期所得税红色标出来的120/10是怎么出来的呀？ 我做出来的答案是（2000+31.5+30-120+80）*25%。 我的理解是31.5是固定资产调增；30是无形资产调增；120是公允价值变动调减。 以及预计负债为什么要调增80呀？ 谢谢！

华兴公司是2016年初成立的一家股份有限公 司,适用所得税率为25%。公司预计未来期间 能够产生足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异。有关资料如下: (1)公司2016年利润总额为2000万元,当年 支付非公益性赞助支出400万元,针对应收账款 计提了300万元的坏账准备,计提存货跌价准 备200万元,预提产品质量保证义务金额500万 元,交易性金融资产年末公允价值上升了120万 元。有一套管理用的固定资产当年计提折旧600万元,税法允许扣除折旧400万元。 (2)2017年,公司利润总额为3000万元。当 年发生超标准的业务招待费200万元,国债利 息收入为100万元。年末应收账款坏账准备余 额为120万元,存货跌价准备余额为0。预计负 债(产品质量保证义务)余额80万元。本期会 计计提折旧480万元,税法允许的折旧为400万 元。交易性金融资产较2011年公允价值又增值 了100万元。 假定除了上述交易或事项能够引起会计与税法的差异,而且差异都相应地影响当期损益,别无其 他纳税调整事项。(答案中的金额单位用万元表示)

甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为 13%，所得税税率为 25%， 2020 年度有关资料如下： （1）本年度销售商品收入 15 700 万元，发生销售退回 200 万元，出售固定资产净收益 300 万元，出售无形资产净收益 100 万元。 （2）本年度销售商品成本 10 550 万元。 题目较长实无法写全，具体请看图片，个人问题如下问题一在答案1中它是用17500-200我可以理解，营业收入就是主营业务收入+其他业务收入，因为没有其他所以为0，产生的退回要冲减收入？问题二答案2是不是错，营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用+其他收益+投资收益（-投资损失）+净敞口套期收益（-净敞口套期损失）+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）-信用减值损失-资产减值损失+资产处置收益（-资产处置损失），它上题才说出售固定资产，无形资产记入资产处置损益，下面利润却没有计算，这是为什么？问题三答案4是不是也错了，应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额，答案却多了好几个损益类的，还有递延所得税费用那个是不是也错了？

你好，请问下这道题答案里算当期所得税红色标出来的120/10是怎么出来的呀？ 我做出来的答案是（2000+31.5+30-120+80）*25%。 我的理解是31.5是固定资产调增；30是无形资产调增；120是公允价值变动调减。 以及预计负债为什么要调增80呀？ 谢谢！

东方公司计划2016年上马一个新项目，投资额为8000万元，无投资期。经测算，公司原来项目的息税前利润为50万元，新项目投产后，新项目会带来1000 万元的息税前利润。 现有甲，乙两个筹资方案: 甲方案为按照面值的120%增发票面利率为6%的公司债券: 乙方案为增发2000万股普通股。两方案均在2015年12月31日发行完毕并立即购入新设备投入使用。 东方公司现在普通股数为3000万般，负债100万元平均利息率为10%，公司所得税税率为25%。要求: （1）计算甲乙两个方案的每股收益无差别点息税前利润。 （2）用EBIT-EPS分析法判断应采取哪个方案 （3）简要说明使用每股收益无差别点法如何做出决策 (4)假设企业选择股权融资，2016 年企业不再从外部融资，预计利率保持不变，计划2016年息税前利润增长率为10%，试计算2016年的财务杠杆系数，并依此推算2016年的每股收益 请帮我写出过程和答案

甲公司2018年税前会计利润为1000万元，所得税税率为25%，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异，发生如下经济业务:⑴库存商品年初账面余额为200万元，已提跌价准备80万元，年末账面余额为350万元，相应的跌价准备为110万元。⑵甲公司的商标权自2017年年初开始摊销，原价为90万元，税务上对此原价是认可的。无残值，会计上采用五年期直线摊销法摊销，2017年年末商标权的可回收价值为40万元，税法上则采取10年期直线法摊销，具体减值后无形资产原摊销期限和摊销方法等不变。⑶2017年10月1日购入丙公司股票，初始成本为80万元，甲公司将此投资界定为交易性金融资产。2017年年末，此投资的公允价值为110万元。2018年3月2日，甲公司出售了丙公司股票，卖价为120万元，假定无相关交易费用⑷应收账款年初账面余额为50万元，坏账准备为10万元，年末账面余额为30万元，坏账准备为2万元根据以上资料，判断甲公司各项资产产生的差异及相关金额并计算当年的应纳税所得额。(解题思路:本题需考虑是新增的差异还是转回的