公司是建筑类，前会计在2019年每月计提工程施工，转主营成本，累计300多万，如果要在2020年冲掉的话算如何冲销，直接冲成本 还是调以前年度损益

公司是建筑类，前会计在2019年每月计提工程施工，转主营成本，累计300多万，如果要在2020年冲掉的话算如何冲销，直接冲成本 还是调以前年度损益

老师您好，我们是一家小规模的建筑公司，在2022年1到6月，合计计提了26万的人工成本。会计分录如下 借:主营业务成本 贷:应付账款 并相应的结转了损益 在9月份的时候，我冲回了这笔分录 借:主营业务成本（红字） 贷:应付账款（红字） 9月份发生材料成本192775.5元，结转材料成本 借:主营业务成本192775 .5 贷:原材料192775.5 但是目前出现了，主营业务成本的负数余额，请问该怎么处理呢？

我是在今年4月份接手的现在这个建筑公司，4月份重新建立的账套，我发现在2022年12月份的时候之前会计做了一笔暂估成本的分录，400万左右（借主营业务成本贷应付账款暂估）而且没有在企业所得税前调增，现在发票在陆续回来，我还能在做之前的分录红冲吗？关键是这两个月根本没有收入，我没有办法结转成本，如果按照上面的分录做了的话，就会有主营业务成本这个科目了，而且是负数

①拿地话有土地证，签协议中这个土地用于安置房，是不是要直接计入开发成本-土地？若交这块地相关的税款比如城镇土地使用税也计入开发成本-城镇土地使用税？②到房子建好可以入住使用是将开发成本转入存货？③如果以前年度已经将这块儿地每月计提摊销了，那么本月若调账话，如何做调整分录？是先红冲以前年度已计提的分录？再做个正确的分录？

①拿地话有土地证，签协议中这个土地用于安置房，是不是要直接计入开发成本-土地？若交这块地相关的税款比如城镇土地使用税也计入开发成本-城镇土地使用税？②到房子建好可以入住使用是将开发成本转入存货？③如果以前年度已经将这块儿地每月计提摊销了，那么本月若调账话，如何做调整分录？是先红冲以前年度已计提的分录？再做个正确的分录？