某企业适应所得税税率25%，2019 年5月末有关损益账户余额资料如下: 贷方余额账户:主营业务收入 450000元 其他业务收入35000元 营业外收入 15000元 投资收益 15000元 借方余额账户:主营业务成本 120000元 其他业务成本 22000元 税金及附加 12000元销售费用 22000元 管理费用 43000元 财务费用8000元 (1)编制结转损益类账户的会计分录; (2)计算本月应交所得税，并编制相关会计分录; (3)编制结转所得税费用的会计分录。 编制会计分录 (1)销售给某公司A产品一批，不含税价36000元，增值税13%，收到公司当日签发并承兑的商业汇票一张，期限3个月。 (2)根据材料发出汇总表，本月发出甲材料100000元，其中，基本生产车间生产a产品耗用80000元，生产b产品耗用20000元，发出乙材料80000元，其中生产b产品耗用75000元，基本生产车间管理部门耗用3000元，行政管理部门耗用2000元。

好的老师

1.借主营业务收入450000 其他业务收入35000 营业外收入15000 投资收益15000 贷本年利润545000

借本年利润227000 贷主营业务成本120000 其他业务成本22000 税金及附加12000 销售费用22000 管理费用43000 财务费用8000

2.会计利润是545000-227000=318000 所得税318000*25%=79500

借所得税79500 贷应交税费—应交所得税79500

借本年利润79500 贷所得税79500

第二个题目的会计分录

1.借应收票据40680 贷主营业务收入36000 应交税费销项税4680

2.借生产成本_a产品80000+75000 —b产品20000 制造费用3000 管理费用2000 贷原材料180000

谢谢老师