老师，这是两个案例，我想问一下，为什么有的时候会冲递延，也会冲当期，有的时候却只冲递延，不冲当期呢

您好 诉讼费用已经实际发生，税法认可，冲应交税费 应收账款减值，其实还只是一种准备，并没有实际发生，税法不认可，所以不调整应交税费

您好，原本会计上计提了折旧，但会计上是不应该计提折旧的，造成当时做的时候会计和税法无差异了。 所以原本是没有确认递延所得税负债的，现在更正需要确认

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

固定资产一次性扣除与后续折旧及递延所得税处理并非完全平行不受影响，它们之间存在一定的逻辑关系和相互影响，具体分析如下： 一次性扣除与折旧及递延所得税的关系 • 会计处理与税务处理的差异：企业会计上对固定资产按正常折旧方法计提折旧，考虑残值；税务上在2024年进行一次性扣除，未考虑残值，这就产生了税会差异。2024年一次性扣除时，会计上资产账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，需确认递延所得税资产，同时确认递延所得税费用。 • 后续年度的调整：后续年度会计上继续计提折旧，而税务上因已一次性扣除不再有折旧扣除，所以每年要做纳税调增。随着折旧的计提，资产的账面价值逐渐减少，计税基础仍为0，可抵扣暂时性差异逐年转回，递延所得税资产也逐年转回，表现为冲回递延所得税费用。 差异产生的原因 • 计算基数不同：纳税调增的金额是会计上计提的折旧额，考虑了残值；而冲回递延所得税费用是根据可抵扣暂时性差异的变化计算，可抵扣暂时性差异是固定资产账面价值与计税基础的差额，与会计折旧和税务一次性扣除的整体差异相关，不仅仅取决于折旧额，所以调增部分乘以税率通常不等于冲回的递延所得税费用。 例如，假设固定资产原值100万，无残值，会计折旧年限5年，每年折旧20万。税务上2024年一次性扣除100万。2024年末，资产账面价值80万，计税基础0，可抵扣暂时性差异80万，假设税率25%，确认递延所得税资产20万。2025年会计折旧20万，纳税调增20万，年末可抵扣暂时性差异60万，递延所得税资产余额应为15万，需冲回递延所得税资产5万，与纳税调增20万乘以税率25%得出的5万相等。但如果会计有残值10万，每年折旧18万，2025年纳税调增18万，乘以税率25%为4.5万，而冲回递延所得税资产仍为5万，就会出现差异。

您好，因为这个是当年计提的存货跌价准备，形成的就是本期的递延所得税资产， 如果是存货跌价准备的期末应有余额对应的是期末递延所得税资产，需要减去期初的递延所得税资产