老师，注会的税法简答题和综合题中经常有一个问题“计算本月的消费税(不含进口环节和委托方代收代缴的消费税)”。这个意思是本题涉及的这两个环节的税款不加入吗？还是说要区分情况，例如高档化妆品，若是进口后后用于加工，需要把进口环节的抵掉；若是委托加工后用于销售，销售时可以把委托环节的抵扣掉？

老师，注会的税法简答题和综合题中经常有一个问题“计算本月的消费税(不含进口环节和委托方代收代缴的消费税)”。这个意思是本题涉及的这两个环节的税款不加入吗？还是说要区分情况，例如高档化妆品，若是进口后后用于加工，需要把进口环节的抵掉；若是委托加工后用于销售，销售时可以把委托环节的抵扣掉？

（2015年）甲公司向乙公司发出一批实际成本为30万元的原材料，另支付加工费6万元（不含增值税），委托乙公司加工成本一批适用消费税税费为10%的应税消费品，加工完成收回后，全部用于连续生产应税消费品，乙公司代扣代缴的消费税款准予后续抵扣。甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税均为13%。不考虑其他因素，甲公司收回的该批应税消费品的实际成本（　）万元 A.36 　　B.39.6 C.40 　　D.42.12 【答案】A 【解析】委托加工物资收回后用于继续加工应税消费品的，委托加工环节的消费税是计入“应交税费——应交消费税”的借方，不计入委托加工物资的成本，所以本题答案是36万元（＝30＋6）。 【引申】如果收回后直接出售，或收回后用于非应税消费品的再加工，则此委托加工物资成本＝30＋6＋[（30＋6）÷（1－10%）]×10%＝40（万元）。 老师引申这块30+6 为什么还要除以0.9在*0.1啊？ 这是怎么算的消费税啊？

2.某城市一日化公司为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2019年8月发生以下业务(1)从国外进口一批散装高档化妆品,关税完税价格为250000元,关税税率为40%。(2)将进口化妆品的70%生产加工为成套化妆品,本月销售4000套,每套不含税价500元(3)将上月购进的价值60000元的原材料委托一县城日化厂(小规模纳税人)加工高档化妆品,支付不含税加工费6000元,加工产品已收回(4)以自产不含税价格20000元的高档化妆品,与自产不含税价格5000元的护肤(分别核算销售额)组成精美礼品盒试销售,开具专用发票上注明销售额30000元。要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题,每问需计算出合计数。(1)计算该日化公司8月份应纳进口环节税金(2)计算该日化公司8月份应纳国内消费税(高档化妆品销售税率为15%)。(3)计算该日化公司8月份应纳国内增值税。(4)计算受托方代收代缴的消费税。

图像采集中41.（15.0分）天河化妆品公司是增值税一般纳税人，增值税税率为13%，2022年10月发生如下业务:（1）从国外进口一批高档化妆品，该批化妆品在国外的买价为人民币126万元，运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计人民币10万元。企业按照规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节的增值税，并取得相关的完税凭证。(化妆品的消费税税率15%，关税税率25%)(2）当月，该公司将这批化妆品在国内销售给A公司，取得不含税销售收入300万元。(3)委托大华公司加工一批高档面膜，提供原材料成本300万，支付大华公司加工费38万，代兰辅助材料的费用2万元，当月收回该批委托加工的高档面膜对外销售。大华公司没有司类消费品销售价格。要求：（1)计算天河公司进口环节应缴纳的增值税和消费税。(2)计算天河公司在国内销售化妆品应缴纳的增值税和消费税。（3）计算在委托加工环节应该由大华公司代收代缴的消费税。

天河化妆品公司是增值税一般纳税人，增值税税率为13%，2022年10月发生如下业务:（1）从国外进口一批高档化妆品，该批化妆品在国外的买价为人民币126万元，运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计人民币10万元。企业按照规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节的增值税，并取得相关的完税凭证。(化妆品的消费税税率15%，关税税率25%)(2）当月，该公司将这批化妆品在国内销售给A公司，取得不含税销售收入300万元。(3)委托大华公司加工一批高档面膜，提供原材料成本300万，支付大华公司加工费38万，代兰辅助材料的费用2万元，当月收回该批委托加工的高档面膜对外销售。大华公司没有司类消费品销售价格。要求：（1)计算天河公司进口环节应缴纳的增值税和消费税。(2)计算天河公司在国内销售化妆品应缴纳的增值税和消费税。（3）计算在委托加工环节应该由大华公司代收代缴的消费税。