老师，请教：公司9月1日支付去年一年厂房租金14万，开了增值税专用发票，进项税额为14/1.13*0.13；9月7日退回租金14万给公司，地方照顾企业免三年租金，开给公司的发票不用退，请问会计分录怎样做?谢谢

支付：借 厂房租金 14万 /1.13 应交税费–应交增值税–进项税额 贷 银行存款 退回来：借银行存款 14万 贷 营业外收入 14万 对吗？另外要不要摊销?

支付：借 厂房租金 14万 /1.13 应交税费–应交增值税–进项税额 贷 银行存款 退回来：借银行存款 14万 贷 营业外收入 14万 对吗？另外要不要摊销?

不用摊销，记得算所得税的时候减去，这是政府补助，不用交税

谢谢，进项税额可以抵扣吧

同学，你好，是可以进行抵扣的

好的，谢谢，我上面的分录没问题吧

没有的，就是借方科目用对，没有厂房租金这个科目

哦，对的，我是想写：借 生产成本–厂房租金 那这样就不对了，该怎样写

老师，分录这样写可以不：支付时 借 制造费用–厂房租金 应交税费– 贷 银行存款 对方退回来： 借 银行存款 贷 制造费用–厂房租金

退回时，贷：营业外收入

那月末制造费用结转不是成本增加了

最后营业外收入会冲减，你也可以冲减，但是更准确的算是你的营业外收入

好，谢谢老师