小规模纳税人，上个季度申报附加税的的时候只申报了普票的附加税，忘记申报专票的附加税.今天去税务补正了新的附加税，这种账务怎么做分录了？

以前系统计提了的，而且这部分当时不知道怎么的还做了营业外收入.还有扣了一个280的税控服务费，这个是不缴纳附加税的撒，

但是那个280计提了附加税

附加税的计税依据是 实际缴纳的增值税 最后的附加税是正确的就可以了 以前少计提现在就补计提 以前多计提转到营业外收入 红冲掉 重新 补计提 缴纳

以前错的计提直接全部红字分录吗？是去年12月计提的，也红字能行吗

小企业会计准则的话 可以的 也可以通过以前年度损益调整

老师，你看，这个黑字的是原来计提的，蓝字是正确的，那我是做一别黑字的红冲在做一笔蓝字的正确的吗？

关键缴纳的时候附加税又少缴纳了，关键我还按黑字计提分录的数把那些没交的税冲到营业外收入了.

那我是不是又把交附加税那个更正，有银行存款我红冲不了，只能更正吗

不用管以前了 直接 借以前年度损益调整 贷应交税费-附加税 金额为补交的税款即可 缴纳借应交税费-附加税 贷1002 然后结转 借利润分配-未分配利润 贷以前年度所以调整

以前计提多了怎么办了？

以前的账都已经平掉了 （多记的不是已转入营业外了） 不用调了

那我直接把差额做了就可以了，其他一概不管了，对吧

是的 直接按补交的金额 做分录就可以了

以前做错的，像那个280税控服务费也计提了的附加税的分录做了全部营业外收入的还要纠正不了.

主要我不能返回改账，每月一号报表就出去了

不需要再调整的 对了 应交税费-附加税 明细科目当时怎么调整的

老师，我明早上回你，如果答题结束，我花金币找你，我现在记不太清了，记得交完费我做了两笔分录，第一笔做的就是我交钱的分录，做了之后发现计提的还没冲完，那时候没意识到专票忘交附加税了我就做了另一笔分录把它冲完了冲进营业外收入.准确的说，计提的时候出错，交的时候又少交，然后分录相继出错

不碍事的 每个老师都是很负责任回答的 其他老师可能有不同的处理方法 比较下 哪个更适合 这样更好的 (^～^) 晚安

老师，我看了账务，1月交的去年的10-12的.多计提了附加税33.6.且账平了的，今年2季度又少计提了35.2.也账平了的，这次我又补交了86.84的附加税，这种怎么办了？

应交税费-附加税科目 都对着没 如果对着呢 用的小企业会计准则的话 直接按补交的税额 计提 缴纳就可以了 （不用通过以前年度损益调整 也可以的）