老师，我们是工程施工方，挂靠了一个公司，我们是分公司，但我们来每笔进度款按比例要交给挂靠公司管理费，这个管理费可以直接从分公司的账户打到总公司的账户吗？税法上有风险吗

一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时借：工程结算（按账面累计余额）贷：工程施工三、税金核算 1.月末结转增值税借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税借：应交税费-未交增值税（一般计税）贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税先计提：借：税金及附加（也可以做到明细某某税）贷：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税然后再做支付分录：借：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税贷：银行存款

2020-09-01

快账用户8116 追问 2020-09-14 16:46

老师，没发票的，没发票我交企业所得税就好，不要税前扣除就行，那总公司为什么说不行呢说有风险，这样有风险吗

齐红老师解答 2020-09-14 16:59

税局可能会查账的哦

快账用户8116 追问 2020-09-14 19:14

老师，那可不可以从分公司转给总公司啊

如果税局查账这样有风险吗

齐红老师解答 2020-09-14 19:59

有正当理由可以转的

快账用户8116 追问 2020-09-15 10:05

老师，你这样说我们听的不明白

齐红老师解答 2020-09-15 10:08

往来或者收入都可以转，这个没有风险，只要年底之前清理了就行

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