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老师，你好。我们公司是劳务分包合同的乙方，尚未收到甲方承包方的工程款，但先开了增值税专用发票给甲方。怎么做会计分录？收到款项时怎么做分录？月末怎么结转呢？

2020-09-14 15:04
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2020-09-14 15:05

你好 开具发票 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 收款冲减应收账款

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快账用户8017 追问 2020-09-14 15:05

月末怎么结转成本？

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齐红老师 解答 2020-09-14 15:07

人员的工资和社保结转确认主营业务成本

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快账用户8017 追问 2020-09-14 15:08

开票时可以借：应收账款，贷：工程结算吗？

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齐红老师 解答 2020-09-14 15:08

只有施工单位采用完工百分比

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快账用户8017 追问 2020-09-14 15:10

老师，您的意思是只有甲方承包方用完工百分比法，尽管我们作为一家建筑公司，只是作为劳务的分包方，不采用完工百分比法是吗？

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齐红老师 解答 2020-09-14 17:49

除非你的工期也特别长 也可以采用完工百分比法

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快账用户8017 追问 2020-09-14 17:50

好的，谢谢老师。

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齐红老师 解答 2020-09-14 17:52

不客气 如果帮到你 请打五星好评

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你好 开具发票 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 收款冲减应收账款
2020-09-14
同学你好 这个分录都是 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴） 应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税（一般计税） 贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提： 借：税金及附加（也可以做到明细某某税） 贷：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录： 借：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷：银行存款
2020-09-23
您好 借 原材料 借 应交税费-应交增值税-进项税额 贷 应付账款等 借 工程施工 贷 原材料
2023-09-09
借合同履约成本。贷其他应付款甲方。 开票确认收入。 借其他应付款，贷主营业务收入应交税费应交增值。
2023-12-18
那么工程款到了后转给了老板朋友挂其他应收款
2026-01-13
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