老师，当月增值税进项大于销项时，月末结转： 借：应交税费—销项税额90 ？ 贷：应交税费—进项税额100 借方差的金额记到哪里啊？

谢谢老师。一般销大于进时，转出未交增值税应该在贷方，然后再转入应交增值税，那这个转出在借方，就变成了应交增值税在借方了？直接不用交税，账务上留在借方，下期抵减吗？

你好，销大于进的时候 结转分录是 借：应交税费—应交增值税（销项税额），贷：应交税费—应交增值税（进项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税 进项大于销项的时候，结转分录是 借：应交税费—应交增值税（销项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 结转以后抵扣

谢谢老师都写出来了，销大于进时的分录我都知道的，就是进大于销时，转出未交增值税科目余额不是相反的嘛，那再转一次时，未交增值税余额也在借方，这个是不是就是留到下个月抵减了？下个月申报表的未交增值税就会出现借方期初余额对吗？

你好 进项大于销项的时候，结转分录是（只需要结转到转出未交增值税借方，不需要做其他结转） 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 进项大于销项的金额，结转以后月份抵扣 下个月仍然是计入转出未交增值税借方余额，而不是未交增值税

嗯嗯，知道了，谢谢老师