请问公司购买了原材料，但是没有发票，因为需要做原材料进销存明细表计算成本所以已经暂估入账，那没有发票的话需要怎么处理呢？ 我原本做账分录是 借 原材料 贷 应付账款—暂估应付款 实际钱已经付了，私账付款的，那怎么做呢？

可以不做那个分录，直接在2020年汇算清缴申报表时把没有发票的金额做纳税调增，这样操作吗？不抵扣所得税

你说那个，你这个不做那这个咋平，需要平掉这个原材料，应付账款就需要做，或者是这个不入账借 原材料 贷 应付账款—暂估应付款 这个不做，不做就不涉及纳税调增了

那就做那个分录：借：应付账款—暂估应付款 贷：其他应付款 然后在2020年汇算清缴申报表时把没有发票的金额做纳税调增，这样操作吗？

只有这个做借主营业务成本下面这个才纳税调增，没有做你直接调多亏

什么做主营业务成本？刚刚一开始就不懂后面您说的呢

借生产成本，贷原材料，借库存商品 贷生产成本，借主营业务成本 贷库存商品 这个是一套分录，你这个需要结转到主营业务成本才会影响利润影响所得税，这个税法上面不认可这个做主营业务成本这没有发票部分你才纳税调增

是呀，之前之前暂估入账的时候已经做了的

借主营业务成本 贷库存商品 调增的是这部分

不是调增当时入原材料金额那一部分吗？如果是调增主营业务成本，那不知道具体的数是多少呢，因为没有发票跟有发票的一起做成本明细表的

这个需要自己对应记下这个做进主营业务成本这个对应原材料多少没有发票，所以这个实务中一般是没有发票做内账不做外账了

我知道，但是因为要做原材料生产明细表计算成本，如果不入到外账吗原材料数量就为负数了，那就不合理了呀

那就这块成本不做了，少做，少结转成本

怎么样子不做呢？不懂得操作

你结转成本就少这 一块，没有这个没有发票原材料

意思就是说借生产成本，贷原材料，借库存商品 贷生产成本 最后不用做借主营业务成本 贷库存商品？？是这样么？

意思是这个全部不做，借原材料 贷应付账款借生产成本，贷原材料，借库存商品 贷生产成本 借主营业务成本 贷库存商品 全套都不做，没有发票话， 不做这个借主营业务成本 贷库存商品 那这个存货一直会挂账上这个

那不做的话生产成本明细表中的数量不入进去？然后对应的销售也不开发票？