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进项税额转出年底怎么结转,请回答

51 2020-09-17 18:27
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齐红|官方答疑老师

职称:注册会计师;财税讲师

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你好!:进项税转出是在应交税金-应交增值税明细科目下设置的一个进项税转出专栏,其发生额在贷方,作为:进项税额专栏的备抵,而不是转到了未交增值税里面了。月末余额应该为零,转到已交税金科目。应交税金-应交增值税明细科目下设置多个专栏,包括:进项税额、已交税金、转出未交增值税、减免税款、销项税额、出口退税、进进项税转出、出口抵减内销产品应纳税额、转出多交增值税等9个专栏。月末,只是根据计算结果,将本月应交未交的增值税通过转出未交增值税专栏转入应交税金-未交增值税明细科目的贷方;或将本月多交的增值税通过转出多交增值税专栏转入应交税金-未交增值税明细科目的借方。你看,这个过程并不涉及进项税转出专栏的结转,如果没有留底税额的话, 结转后,应交税金-应交增值税明细科目的月末余额应为0 ;如果有留底税额,应交税金-应交增值税明细科目的月末余额应为留底税额。

2020-09-17 18:30
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188****6893

追问: 能不能具体说一下结转科目,你不用说那么多,就说这一个,怎么结转

2020-09-17 18:39
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188****6893

追问: 写上科目

2020-09-17 18:40
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齐红|官方答疑老师

回答:你好! 借:应交税费-应交增值税(销项税额) 借: 应交税费-应交增值税(进项税转出) 贷:应交税费-应交增值税(进项税额) 应交税费-应交税金(转出未交增值税)

2020-09-17 18:48
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188****6893

追问: 那如果有进项留底呢,有进项未抵扣完的情况

2020-09-18 09:21
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188****6893

追问: 就是转出未交增值税有借方余额的情况

2020-09-18 09:22
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齐红|官方答疑老师

回答:你好!有留底不用做结转凭证

2020-09-18 10:09
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188****6893

追问: 就是年底进项税额有留底,进项税额和销项税额是不需要结转到转出未交增值税,进项税额和销项税额不结转,会有个余额在,是不

2020-09-18 10:56
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齐红|官方答疑老师

回答:你好!是的,进项大与销项不做账务处理

2020-09-18 11:00
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刘莎靖 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

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