老师，我在5月暂估了一笔材料款，本月收到一张发票，打算冲回暂估的材料款，但是看5月账的时候发现我在算成本的时候领用的那批材料的金额与暂估的金额不一致，怎么办

我暂估的时候是471.5，但是领用是417.5

冲暂估471.5 冲结转的成本417.5

我的产品已经在5月全部完工了

就是因为你完工啦才有成本，不是吗？

冲结转成本417.5是要怎么做分录呀？

借库存商品贷主营业务成本417.5

不用冲减生产成本吗？

借库存商品贷主营业务成本， 借生产成本贷库存商品 借原材料贷生产成本

但是我发票的金额和暂估也金额也不对，发票的金额是417.26，那要怎么样呀？

上面儿的三个分录金额是417.5 电应付账款贷库存商品471.5

还是不是很懂，老师，老师写的分录意思是把之前做的分录全部冲回471.5吧？冲回后的分录呢？我的全套分录是这样的 5月： 暂估：借：原材料 471.5 贷：应付账款471.5 领用：借：生产成本-材料 417.5 贷：原材料 417.5 结转完工产品成本：借：库存商品 贷：生产成本 结转销售成本：借：主营业务成本 贷：库存商品

借库存商品贷主营业务成本，417.5 借生产成本贷库存商品417.5 借原材料贷生产成本417.5 借应付账款贷库存商品471.5

老师，为什么不是冲差额呀？417.5是刃具金额，我是要领用刃具加工产品哦

可以冲差额 我的那个是全额冲 冲了之后做发票的

如果我是冲差额的话，可以这样做分录吗？ 1.冲成本（这个分录我依据老师的分录相抵之后就变成这个分录了，老师你看看可不可以这样） 借：主营业务成本-X产品 -0.24（417.5-417.26） 贷：原材料-刃具 -0.24 2.冲暂估 借：原材料-刃具 -471.5 贷：应付账款-X公司 -471.5 3.收到票的金额 借：原材料-刃具 417.26 贷：应付账款-X公司 417.26

你的库存商品生产成本都要差额冲。

借库存商品贷主营业务成本， 借生产成本贷库存商品 借原材料贷生产成本 就是上面这套分录全部都要，且金额是0.24吗？