演示账套

老师，在企业所得税中，计算“公益性捐赠支出”的年度利润总额和用间接法计算“应纳税所得额中的会计利润总额”是相同的吗？

2020-09-20 10:12

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-09-20 10:16

你好，同学。这个是相同的。

快账用户8743 追问 2020-09-20 11:02

老师，这个“利润总额”是不是就是利润表上的“利润总额”，并且是没有经过调整的呢？

齐红老师解答 2020-09-20 11:04

是的呢。这个利润总额指的就是利润表上的利润总额

快账用户8743 追问 2020-09-20 11:42

老师，我在做19年真题的时候，有一个“会计利润”，是对应的利润表上哪个呢？就是最后的11和12问

齐红老师解答 2020-09-20 11:46

会计利润就是利润表里的利润总额，这是在账务处理正确的情况下。本题中有账务处理错误的情况，先把账务处理错误的地方调整成正确的之后，再按照调整后的利润总额来计算应纳税所得额。

快账用户8743 追问 2020-09-20 17:30

老师，这道题的11问，在计算调整后的会计利润时，并没有扣除资料（3）中，计入投资收益的从居民企业分回的股息。在利润表中“投资收益”是在利润总额上面的，可是调整的时候没有，这是不明白的地方，哪些项目需要调呢？

齐红老师解答 2020-09-20 17:44

这个本身在利润总额中的投资收益中就是应该包含的。只是这4000万不需要缴纳企业所得税，所以只在调整应纳税所得额时进行调整

你好，同学。这个是相同的。

2020-09-20

同学你好选项在哪里呢

2024-04-12

公益性捐赠扣除限额=300*12%=36万，纳税调增=40-36=4万应纳企业所得税=(300%2B4)*25%=76万，补缴=76-60=16万

2022-05-15

捐赠限额=300*12%=36 调增40-36=4 需要补税=(300%2B4)*0.25-60=16

2021-12-24

您好，这个调增40-300*12%=4 然后补缴的话是=(300%2B4)*25%-60=16

2022-05-15

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