老师，企业所得税汇算清缴，资产折旧摊销表，资产原值填本年度年末余额还是本年度增加额，还是别的？

那个是资产负债表固定资产期末余额

2026-03-10

所得税汇算清缴中《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》里的 “资产原值” ，是指资产的计税基础，一般按照取得资产时的历史成本确定，通常取的是资产的初始入账金额。对于在年度中间没有新增或减少的资产，年初余额和年末余额相同，此时资产原值就是这个固定的初始入账金额。若年度内有新增资产，要将新增资产的初始入账金额与原有资产的金额合并计算；若有资产减少（如处置），则应扣除减少资产对应的原值金额。总体来说，不是单纯的年初余额或年末余额，而是按资产实际取得成本确定的计税基础金额，反映资产在税务处理上的原始价值。

2025-04-23

您好，原值是累计的（包括之前的和现在的）

2021-03-29

1.资产原值：资产原值应填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。对于当年有固定资产清理的情况，资产原值应包含所有尚未清理完毕的固定资产的原值。若清理的固定资产在年初已存在，其原值应继续列入；若年中清理，且清理完毕，则不应再列入。 2.本年折旧、摊销额：此部分应填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。对于清理的固定资产，如果在清理前已经计提了折旧，那么这部分折旧应计入本年折旧额中。若固定资产在年中清理完毕，那么清理后的期间不应再计提折旧。 3.累计折旧、摊销额：此部分应填报纳税人会计核算的累计（含本年）资产折旧、摊销额。这意味着要加上以前年度已经计提的折旧和摊销，以及本年计提的折旧和摊销。对于清理的固定资产，其从购置到清理前的所有折旧都应计入累计折旧中。

2024-03-08

你好，学员，固定资产、长期待摊费用的资产原值是根据2021年12月资产负债表中期末数直接填写，就是资产余额的金额长期待摊费用累计折旧摊销额是用本年摊销加上之前年度摊销额

2022-04-28