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今年收到去年所得税的退费，应如果做分录

2020-09-21 11:19
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2020-09-21 11:22

借：银行存款 贷：应交税费-应交所得税 借：应交税费一应交所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配一未分配利润 ；

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快账用户5115 追问 2020-09-21 13:00

这样做的话利润表和资产负债表的勾兑关系不正确的

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齐红老师 解答 2020-09-21 13:03

这个利润分配要影响报表数据

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快账用户5115 追问 2020-09-21 13:04

那勾兑关系不正确是对的了？

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齐红老师 解答 2020-09-21 13:08

您好，就是修改资产负债表的年初数据， 以及本年度利润表年报的上年数。以前年度损益调整修改资产负债表年初数的问题 年初数最好不要动，是因为如果改动了的话，新一年报出的期初数与去年报出的年末数有不一致的地方，这是一般企业不想面对，因为会有很多麻烦事。例如你需要加入附注进行解释，或者向监管机构还有税局进行解释，比较麻烦。 从会计还是审计的角度来说，调整年初数是无可厚非的，但在实务操作中，要视其重大程度的。如果金额不是非常重大，直接做到当期报表也是可以的。

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快账用户5115 追问 2020-09-21 13:10

那我可以做营业外收入吗

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齐红老师 解答 2020-09-21 13:11

借：银行存款 贷：应交税费-应交所得税 借：应交税费一应交所得税 贷：所得税

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借：银行存款 贷：应交税费-应交所得税 借：应交税费一应交所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配一未分配利润 ；
2020-09-21
汇算退税 借：应交税费-所得税 贷：利润分配-未分配利润 借：银行存款 贷：应交税费-所得税   退手续费 借：银行存款 贷：其他收益/其他业务收入         应交税费-应交增值税 （税率：小规模是1%，一般纳税人6%） 其他业务收入=收款金额÷（1%2B税率）
2025-04-07
借：利润分配
贷：应交税费
借：应交税费
贷：银行存款
2024-07-08
借银行存款 贷以前年度损益调整 借前年度损益调整 贷利润分配-未分配利润
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你好 请问一下，金额大概是多少
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