演示账套

A是一家装修公司，B也是一家装修公司，A公司接装修工程给B公司施工，B公司将工程分给项目负责人C，B公司收取A公司工程项目的6%管理费用+A给公司的预算成本费，然后B公司直接将A公司给的项目预算成本给项目负责人，盈亏自负，但是实际施工过程中，工人工资，材料都由A公司直接支付给工人或者供应商，A公司给B公司结算的时候，直接扣除这部分成本，然后B公司给项目负责人C结算的时候也是扣除这部分成本，我公司是B公司，老板想要看项目负责人盈亏，也要体现我公司的利润，虽然我公司的最终利润就是得到的6%管理费用，但是想要同时体现项目负责人的盈亏，从业务发生到结算收入的会计分录如何体现出来呢，只做内账，问题有点绕，麻烦老师了！

2020-09-22 08:03

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2020-09-22 10:06

同学你好这个就是一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时借：工程结算（按账面累计余额）贷：工程施工三、税金核算 1.月末结转增值税借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税借：应交税费-未交增值税（一般计税）贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税先计提：借：税金及附加（也可以做到明细某某税）贷：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税然后再做支付分录：借：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税贷：银行存款

快账用户4643 追问 2020-09-22 10:09

可以具体的跟我讲讲这个实务吗，也没有预收，就是完工的时候，A公司扣除代付的成本，直接结算

快账用户4643 追问 2020-09-22 10:12

比如当我们收到A公司代付的材料，人工成本后的对账单，我应该做分录吗，还是不做？比如，当工期完后，收到A公司扣除成本后的打款，我是应该将实际收到的钱作为主营业务收入，还是将应该收到的钱作为主营业务收入呢，那么前期A公司代付的成本，我要不要计入成本类呢？

齐红老师解答 2020-09-22 10:24

需要做成本类的哦，要做分录的，没有预收直接做借银行贷主营业务收入就行了

快账用户4643 追问 2020-09-22 10:28

收到A公司的代付成本费用对账单的时候，我怎么做分录呢？

齐红老师解答 2020-09-22 10:34

借工程施工贷银行存款

快账用户4643 追问 2020-09-22 10:35

可是这个不是从我们银行存款付出去的，如果记银行存款，那跟我们的银行存款又对不上了

齐红老师解答 2020-09-22 10:38

贷方做其他应付款

快账用户4643 追问 2020-09-22 10:41

好的，那么收到A公司给我的结算单时，且已经付给我公司金额，我该怎么做呢？需要冲减应付吗

齐红老师解答 2020-09-22 10:54

同学你好对的，要冲减往来

快账用户4643 追问 2020-09-22 10:58

比如这张结算单，本来我们应该收定额成本76391.35+增项账款2100+管理合同金额8407.75=86899.1元，但是因为前期A公司帮我们代付了材料款51387.3+人工费18463=69850.3元，所以应该结算的是86899.1－69850.3=17048.8 又因为业主没有付尾款，所以也扣在我公司，最后得到的金额为17048.8－4950=12098。整体就是这个业务，能不能帮我写一个完整的分录？谢谢

齐红老师解答 2020-09-22 11:14

借银行贷主营业务收入贷销项借主营业务成本贷银行存款大概的分录就是这样的